Impozitele fac parte din viața noastră. Le întâlnim peste tot: cumpărând lucruri, primind salarii, plătind servicii. Dar acest lucru este prezent nu numai în viața consumatorilor obișnuiți, ci și în viața producătorilor de bunuri și servicii. Pentru companii și organizații, una dintre cele mai urgente probleme este impozitul pe venit. Acesta este un impozit direct perceput pe profiturile firmelor în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. Cum se reflectă impozitul pe venit?
Instrucțiuni
Pasul 1
Reflectați toate impozitele în situațiile financiare. Pentru a face acest lucru, impozitul pe venit curent poate fi fixat în două moduri: pe baza datelor obținute din contabilitate sau pe baza unei declarații fiscale care vizează impozitul pe venit. Această din urmă metodă se bazează pe clauza 22 din Regulamentele contabile PBU 18/20 "contabilizarea calculelor impozitului pe profit", care a fost aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 noiembrie 2002 nr. 144n.
Pasul 2
Completați rândul 150 al declarației de profit și pierdere pe baza datelor din primul pas. Atunci când se utilizează orice metodă de reflectare, indicatorul din această linie trebuie să fie egal cu valoarea impozitului care se reflectă în declarația de impozitare. Orice discrepanță indică prezența erorilor în calculele, înregistrările și executarea tranzacțiilor legate de activitățile financiare ale organizației.
Pasul 3
Luați profitul contabil ca bază. Nu are legătură directă cu acest impozit, deoarece impozitul se percepe pe profiturile fiscale. Iar profitul fiscal se bazează pe contabilitate. Toate înregistrările pentru calcularea profitului fiscal includ acțiuni privind profitul contabil.
Pasul 4
Rețineți că, pentru a formaliza impozitul pe venit utilizând contabilitatea, trebuie să țineți cont de intrări precum subdebitul 99 „Debit fiscal permanent” și altele. Toate aceste înregistrări conțin informații despre profituri și impozite pe aceasta.
Pasul 5
Determinați impozitul pe venit curent pe baza declarației de impozit pe profit (p22 PBU 18/20). Cu această metodă, nu profitul contabil este luat inițial ca bază, ci impozitul. Se calculează utilizând contabilitatea fiscală. Se utilizează în cazul în care informațiile privind costurile temporare și fixe pot fi generate pe documentele contabile primare care se află în conturile contabile.
Pasul 6
Reflectați și înregistrați toate diferențele temporare și permanente. Încercați să completați corect liniile contabile și facturile. Efectuați toate tranzacțiile legate de activitățile financiare ale organizației. Acest lucru vă va ajuta să reflectați corect și rapid toate taxele și să verificați corectitudinea acestora. Păstrarea atât a evidenței contabile, cât și a înregistrărilor fiscale trebuie păstrată constant.
