Dacă o companie a suferit o pierdere în perioada de impozitare curentă ca urmare a activității sale principale sau non-principale, are dreptul să ia în considerare valoarea pierderii la calcularea impozitului pe venit. Mai mult, acest lucru nu se poate face imediat.
Este necesar
formular de declarare a impozitului pe venit
Instrucțiuni
Pasul 1
Contribuabilul are dreptul de a reduce baza de impozitare pentru impozitul pe venit cu valoarea pierderii rezultate. O pierdere ar putea deduce baza de impozitare a perioadei de impozitare curente sau a oricărei perioade de impozitare din următorii 10 ani. Aceasta se numește „duce mai departe”. În declarația privind impozitul pe venit, valoarea acestor pierderi este reflectată în apendicele 4 la fișa 02. Rândurile 010-130 indică restul pierderii neînregistrate la începutul perioadei de impozitare, separat înainte de 01.01.2002 și după această dată. După până la 01.01.2002, sumele sunt prezentate cu o defalcare pe an.
Pasul 2
Valoarea pierderii pentru perioada de impozitare curentă sau acea parte a pierderii pe care doriți să o „anulați” acum și să nu o reportați în viitor, o notați la rândul 150 din apendicele 4 la foaia 02 și la rândurile 160 -180 - restul pierderii neportate la sfârșitul perioadei de impozitare, de asemenea, cu o defalcare înainte de 01.01.2002 și după.
Pasul 3
Pierderile din perioada de impozitare curentă sunt detaliate pe fișele anterioare ale declarației, și anume în apendicele 2 și 3 la fișa 02. Deci, de exemplu, valoarea pierderii din vânzarea activelor fixe este reflectată în apendicele 3. Tipuri de proprietățile sunt contabilizate separat (amortizate separat, terenuri separat) … Este necesar să se facă distincția între suma totală a pierderilor din vânzări (se reflectă în apendicele 3 la fișa 02) și suma care se încadrează în perioada de raportare (impozitare) curentă (reflectată în apendicele 2 la fișa 02). De exemplu, o pierdere din vânzarea unui element de proprietate amortizabilă este anulată în părți egale pe durata de viață utilă rămasă și, pentru a calcula valoarea pierderii atribuibile perioadei de raportare curente, trebuie să împărțiți suma totală a pierderea cu numărul de luni rămase până la sfârșitul duratei de viață utilă și se înmulțește cu numărul de luni din perioada de raportare.
Pasul 4
Pierderea bazată pe rezultatele activității principale a întreprinderii (conform sistemului „venit minus cheltuieli”), precum și pierderea finală care afectează baza impozabilă, sunt reflectate în fișa 02 „Calculul impozitului pe profit”. Ce rânduri din care foi trebuie rezumate pentru aceasta este indicat în declarația însăși.
