Contabilul oricărei organizații se confruntă adesea cu necesitatea de a întocmi analize financiare, deși acest lucru poate fi făcut și de un specialist obișnuit din departamentul financiar sau economic. Întocmirea unei analize financiare permite conducerii companiei să evalueze eficacitatea managementului. O analiză financiară detaliată este efectuată la schimbarea unui director financiar sau general sau la cumpărarea și vânzarea unei organizații.
Este necesar
Performanța financiară a organizației
Instrucțiuni
Pasul 1
Întreprinderile mari au departamente întregi care se ocupă cu analiza financiară. Firmele mici invită un economist dintr-o companie de audit să compileze o analiză. Această procedură durează de obicei nu mai mult de 2-3 zile.
Pasul 2
Analiza financiară necesită raportarea diferitelor forme, dar baza, desigur, sunt datele contabile. Bilanțul întreprinderii vă permite să evaluați suficiența activității economice, eficiența plasării capitalului și structura surselor împrumutate.
Pasul 3
Mai întâi trebuie să analizați structura activelor și pasivelor bilanțului. Pentru aceasta, elementele de active sunt grupate în funcție de nivelul de lichiditate, active curente și imobilizate. Răspunderea este grupată în funcție de gradul de urgență și de sursele de apariție. Activele curente și imobilizate sunt în secțiunile 1 și 2 din bilanț, sursele proprii în secțiunea 4, secțiunea 5 și 6 arată capitalul strâns.
Pasul 4
Datoria bugetară a întreprinderii este reflectată în liniile 625 și 626 din bilanț. În linia 610, puteți vedea împrumuturi pe termen scurt. Liniile 621, 622 și 628 arată datoriile către creditori. Liniile 623 și 624 conțin datorii pe termen scurt și 510 datorii pe termen lung.
Pasul 5
Acum merită să ne uităm la soldurile activelor foarte lichide - linia 260, active mijlocii-lichide - linia 240, active cu lichid redus - linia 210.
Diferite grupuri de active sunt convertite în formă monetară și pot fi utilizate pentru a achita datoriile.
Pasul 6
După ce toate elementele sunt grupate, trebuie să găsiți dinamica modificărilor activelor curente ale activelor și pasivelor. Apoi verificați dacă au existat modificări în secțiunile din bilanț și identificați motivele. O atenție deosebită ar trebui acordată capitalului de rulment: creșterea conturilor de primit, nivelul stocurilor, vânzările de produse finite.
Pasul 7
În forma 2 și 3 a bilanțului, sunt afișate fluxurile de numerar ale întreprinderii. Pentru a determina suma veniturilor, este necesar să se scadă datele din aceeași linie, dar la începutul perioadei, din datele de la sfârșitul perioadei situate în linia 10 în formularul 2.
Pasul 8
Deoarece veniturile se formează din compensarea încasărilor de numerar, este necesar să se calculeze suma reală din conturi. Aceste date sunt preluate din bilanțul formularului 4. Pentru a vedea cifrele de afaceri financiare complete, trebuie să rezumați rândul 30 cu 50 și 90. Aceste date vor fi încasări regulate.
Pasul 9
Sezonalitatea intrărilor de numerar poate fi văzută prin compararea datelor din mai multe trimestre. Pentru a vedea capacitățile unei întreprinderi, trebuie să comparați datele despre grupurile de active, combinate cu gradul de lichiditate.
