Majoritatea decontărilor în numerar ale întreprinderilor se fac în detrimentul banilor primiți de la bancă prin cec în scopuri specifice. Carnetele de cecuri aparțin unor formulare stricte de raportare și necesită contabilitate, înregistrare și depozitare speciale.
Instrucțiuni
Pasul 1
La primirea carnetului de cecuri în bancă, introduceți imediat pe fiecare foaie numele companiei și numărul contului curent sau puneți ștampila organizației dvs., dacă aceasta conține detaliile specificate.
Pasul 2
Setați o evaluare condiționată a verificării, de exemplu, la 1 rublă pentru 1 formular în ordinea privind politica contabilă. Înregistrați carnetul de cecuri primit în debitul contului în afara soldului 006 „Forme de raportare strictă” la un cost de 25 sau 50 de ruble, în funcție de numărul de foi din carte. Înregistrați această operațiune cu o declarație contabilă.
Pasul 3
Remunerația băncii pentru emiterea unui carnet de cecuri este luată în considerare ca parte a cheltuielilor de funcționare, neoperante sau de altă natură, deci faceți înregistrări în debitul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli” din creditul contului 51 „Cont curent” pentru suma comisionului, dacă este debitată din contul curent printr-un ordin memorial, sau contul 71 „Decontări cu persoane responsabile”, dacă este plătit în numerar prin casierie. Dacă doriți să luați în considerare costul carnetului de cecuri în decontările reciproce cu banca, reflectați-l în contul 60 „Decontări cu furnizori și contractori”: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 De obicei, serviciile bancare legate de decontare și servicii de numerar sunt nu este supus TVA-ului, dar dacă, totuși, vi s-a dat o factură pentru întocmirea unui carnet de cecuri și TVA alocată, în tranzacții trebuie utilizat și contul 19 „Taxa pe valoarea adăugată asupra obiectelor de valoare cumpărate”: Дт 91 Кт 51 - suma de comisionul fără TVA; Дт 19 Кт 51 - Suma TVA.
Pasul 4
Deoarece un cec separat este eliberat persoanei responsabile financiar (casier, contabil) pentru a primi bani în bancă, atunci fiecare dintre ele trebuie anulat separat. Întocmește cheltuielile cu cecurile ca extras de debit și înregistrează înscrierea corespunzătoare la creditul contului în afara bilanțului 006.
Pasul 5
De regulă, un carnet de cecuri este păstrat într-un seif de către un casier sau un contabil șef, iar unul complet utilizat poate fi stocat atât de persoana responsabilă a departamentului de contabilitate, cât și în arhivă timp de 5 ani.
