Analiza financiară este un atribut indispensabil al managementului financiar, baza luării deciziilor de management. Este un proces de cercetare a performanței financiare a unei companii pentru a determina pașii pentru creșterea valorii sale de piață și asigurarea perspectivelor de dezvoltare.
Instrucțiuni
Pasul 1
Analiza financiară este utilizată pe scară largă de către conducerea companiei. Vă permite să evaluați cât de stabilă este compania, precum și să identificați posibilele riscuri de faliment. Analiza financiară este, de asemenea, răspândită în practica auditorilor și evaluatorilor. Băncile folosesc și metode de analiză financiară atunci când decid asupra unui împrumut. Contabilii folosesc analiza financiară atunci când pregătesc o notă explicativă pentru conturile anuale.
Pasul 2
Există șase metode cheie care sunt utilizate în analiza financiară. Acestea includ analiza orizontală și verticală, analiza tendințelor, analiza indicatorilor relativi, analiza comparativă și factorială. În analiza orizontală, fiecare indicator este comparat cu perioada anterioară, în analiza verticală, se determină ponderea fiecărui element (venit sau cheltuială) în structura generală. Sunt analizați și factorii care au influențat rezultatul general.
Pasul 3
O parte integrantă este analiza tendințelor, care se realizează în scopul analizei tendințelor. De exemplu, o creștere a ponderii vânzărilor unui produs pe fondul unei reduceri a altui produs. Toți indicatorii financiari sunt comparați între ei pentru a determina corelațiile. Analiza comparativă compară performanța companiei cu datele concurenților și mediile din industrie. Fără o astfel de comparație, datele despre concurenți nu sunt informative.
Pasul 4
În cadrul analizei financiare, se utilizează metode cantitative și calitative. Acestea includ o analiză a activelor și pasivelor companiei, a lichidității acesteia, a stabilității financiare, a solvabilității și a cifrei de afaceri a activelor.
Pasul 5
Analiza financiară poate fi clasificată din diferite motive. Din punctul de vedere al utilizatorului, se face distincția între intern, care este realizat de specialiștii companiei, și analiza financiară externă. În acest din urmă caz, acesta poate fi realizat de către evaluatori sau auditori. În direcția analizei, se disting analiza retrospectivă și prospectivă. În retrospectivă, se analizează performanța financiară din trecut. Într-o analiză prospectivă, sunt determinate planurile și previziunile financiare. În funcție de gradul de adâncime al cercetării, se disting analiza expresă și analiza financiară detaliată.
Pasul 6
Analiza financiară poate fi direcționată către diverși indicatori. În acest caz, se face o distincție între analiza situațiilor financiare, care se efectuează pe baza situațiilor financiare; analiza investițiilor dedicată studiului investițiilor și investițiilor de capital; analiza tehnică, în câmpul vizual al căruia scade dinamica titlurilor societății.
