În cursul activităților economice ale organizației, au loc diverse tranzacții, inclusiv cumpărarea și vânzarea de bunuri, materiale etc. Dar există și situații în care cumpărătorul returnează produsul din anumite motive, iar vânzătorul este obligat să îl ia înapoi. De regulă, acest lucru trebuie reflectat în contabilitate.
Instrucțiuni
Pasul 1
Orice tranzacție trebuie reflectată în contabilitate pe baza documentelor relevante. De exemplu, dacă se returnează un produs defect, trebuie să întocmiți o factură conform formularului nr. TORG-12 și trebuie să notați că acest lot este exact o returnare. De asemenea, atașați un act la factură (formularul nr. TORG-2), în cazul în care mărfurile sunt importate, întocmiți un act în formularul nr. TORG-3.
Pasul 2
Dacă ați acceptat deja bunurile, adică ați înregistrat o factură în cartea de cumpărare, ați acceptat deducerea TVA, faceți implementarea inversă. Dar acest lucru trebuie făcut în perioada de impozitare în care a fost efectuată tranzacția.
Pasul 3
În contabilitate, reflectați această tranzacție după cum urmează:
D41 „Bunuri” K60 „Decontări cu furnizori și clienți” - primirea bunurilor este valorificată;
D19 "TVA la valorile achiziționate" К60 "Decontări cu furnizori și clienți" - se reflectă TVA de intrare;
D68 "Calculul impozitelor și taxelor" subcont "TVA" K19 "TVA la valorile dobândite" - acceptat pentru deducerea TVA;
D41 „Bunuri” K60 „Decontări cu furnizori și clienți” - a corectat înregistrarea bunurilor;
D19 "TVA la valorile achiziționate" К60 "Decontări cu furnizori și clienți" - TVA de intrare a fost ajustată;
D68 "Calculul impozitelor și taxelor" subcont "TVA" K19 "TVA la valorile achiziționate" - deducerea TVA a fost ajustată.
Pasul 4
Ei bine, ce se întâmplă dacă produsul returnat este de înaltă calitate? De exemplu, ați încheiat un contract cu un furnizor. Una dintre condițiile sale prevede următoarele: "Dacă mărfurile nu sunt vândute înainte de o anumită dată, atunci cumpărătorul are dreptul să o returneze furnizorului." Trebuie să emiteți o factură și o factură furnizorului.
Pasul 5
În contabilitate, efectuați următoarele intrări:
D62 "Decontări cu cumpărători și clienți" K90 "Vânzări" - bunurile au fost returnate;
D90 "Vânzări" K68 "Calcule impozite și taxe" subcont "TVA" - se ia în considerare valoarea TVA din vânzare;
D90 „Vânzări” K41 „Produs” - costul articolului returnat a fost anulat.
