Decontările între întreprinderi se efectuează printr-un transfer non-numerar de fonduri între conturi bancare. Documentul contabil primar pentru contabilitatea conturilor de decontare în acest caz este un extras bancar, care este transmis companiei cu o anumită regularitate. Toate acțiunile din acest caz sunt reflectate utilizând contul 51 „Cont curent”.
Este necesar
Extras de cont
Instrucțiuni
Pasul 1
Obțineți un extras de cont bancar. Împărțiți toate operațiunile în intrări și ieșiri. Colectați documentația primară care confirmă performanța anumitor tranzacții financiare reflectate în extras.
Pasul 2
Se reflectă primirea de fonduri în contul de decontare al întreprinderii pe debitul contului 51. Dacă există venituri din vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii, atunci acest cont va fi în corespondență cu contul 90 „Vânzări”. La vânzarea de active fixe, acumulând dobânzi pentru păstrarea banilor în contul curent, se deschide un împrumut în contul 91.1 „Alte venituri”. Se reflectă transferul rambursării primelor de asigurare, rambursarea creanțelor, precum și plata amenzilor și penalităților de către întreprinderile contrapartide în contul 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”. Formalizați venitul amânat pe creditul contului 98. Reflectați fondurile de finanțare vizate în contul 86. Dacă au sosit fondurile pentru rambursarea plății în plus către buget, deschideți un credit în contul 68 „Calcule impozite și comisioane”.
Pasul 3
Înregistrați ieșirea de fonduri din contul curent în creditul contului 51. Dacă fondurile au fost retrase din contul curent pentru a umple casieria, deschideți contul 50 „Casier” prin debit. La transferul de bani în carnetele de cecuri și scrisorile de credit, se folosește contul 55 „Conturi speciale în bănci”.
Pasul 4
Dacă fondurile au fost cheltuite pentru plata pentru bunuri, servicii și lucrări, emiterea de avansuri sau retrase de bancă pentru servicii de decontare și numerar, atunci deschideți un debit în contul 60 „Decontări cu furnizorii și contractorii”. Reflectați plata impozitelor pe contul 68 și rambursarea împrumuturilor pe debitul contului 66 sau 67. Dacă în cursul activității a fost necesar să se restituie avansul primit anterior de la contrapartidă, atunci pe contul de debit 62 „ Decontări cu cumpărători și clienți.
