În conformitate cu Legea federală a Federației Ruse din 27 iulie 2010, nr. 229-FZ, o factură poate fi întocmită și emisă pe suport de hârtie sau în format electronic. În formă electronică, facturile pot fi valorificate numai dacă există un acord scris între părți și echipamentul necesar pentru transferul și primirea documentelor. Factura stă la baza acceptării pentru deducere a taxei prezentate.
Instrucțiuni
Pasul 1
La primirea facturii, verificați disponibilitatea tuturor detaliilor: numărul de serie, data pregătirii, numărul și data corecțiilor efectuate la versiunea originală a facturii, numele complet și abreviat al organizației vânzătorului în conformitate cu documentele constitutive și adresa acestuia, TIN și KPP, numele și adresa expeditorului și destinatarului, detaliile cumpărătorului, numele și codul monedei. Dacă au fost trimise plăți în avans, atunci documentul trebuie să indice numărul ordinului de plată sau al altor documente de plată. Factura trebuie să indice numele monedei.
Pasul 2
Verificați corectitudinea completării tabelului facturii primite, care ar trebui să includă următoarele coloane: numele bunurilor sau serviciilor furnizate, unitatea de măsură, cantitatea de bunuri sau servicii furnizate conform facturii, prețul, costul cantității totale de bunuri sau servicii furnizate conform facturii, suma accizei pentru bunurile accizabile, rata impozitului, valoarea numărului total de bunuri sau servicii, țara de origine a bunurilor în conformitate cu Clasificatorul All-Russian of the World (aceste coloane sunt completate pentru mărfurile a căror țară de origine nu este Federația Rusă), numărul declarației vamale. Dacă nu există indicatori în coloanele tabelului, se introduce o liniuță. Costul bunurilor sau serviciilor este indicat în ruble și copeici.
Pasul 3
Factura trebuie semnată de șeful organizației de vânzare. Dacă a fost creat în formă electronică, atunci trebuie să existe o semnătură digitală a capului. Dacă documentul este emis pe hârtie, atunci în formă electronică nu mai este acceptat și, dacă a fost creat în formă electronică, vânzătorul îl poate duplica pe hârtie cu semnătura contabilului șef, dar după aceea factura retrimisă este invalid. În acest caz, un document primit pe hârtie este înregistrat în revistă și în cartea de cumpărare.
Pasul 4
Introduceți detaliile facturii în jurnalul contabil. În partea de sus a formularului, trebuie să scrieți numele companiei, TIN, KPP, perioada de impozitare. Jurnalul este format din două părți: facturile emise și facturile primite. Tabelul fiecărei părți conține următoarele coloane: codul metodei de emitere (pe hârtie (1), în formă electronică (2)), data și numărul facturii, numele cumpărătorului sau furnizorului, TIN-ul acestuia, alte informații, codul coloanei pentru tipul de operațiune trebuie completat conform unei liste speciale, care va fi aprobată de Serviciul Federal Fiscal din Rusia în viitorul apropiat. Dacă o factură conține mai multe tranzacții, atunci toate sunt înregistrate în această coloană separate prin virgule.
Pasul 5
După ce ați completat revista, coaseți-o și numerotați-o, semnați cu managerul și puneți o ștampilă. Acest document este întocmit pentru o perioadă de impozitare. Jurnalul poate fi completat electronic; la transferul către autoritățile fiscale, va trebui să fie semnat digital.
Pasul 6
Pe baza facturii, faceți o înregistrare în cartea de cumpărare, care conține următoarele coloane: data și numărul facturii vânzătorului, data și numărul corecției, data și numărul facturii de corecție, data și numărul corecției factură de corecție, data plății facturii - facturile vânzătorului, data acceptării bunurilor (lucrări, servicii), numele vânzătorului, TIN și KPP al vânzătorului, țara de origine a bunurilor și Numărul CCD (pentru țările care nu fac parte din Federația Rusă), achizițiile totale, inclusiv TVA, costul achizițiilor fără TVA și suma TVA. Costul este indicat în ruble și copeici. Dacă nu există informații pe factură, nu trebuie să completați coloanele corespunzătoare. Cartea de cumpărare este întocmită pentru perioada de impozitare, trebuie semnată de șeful organizației, ștampilată, cusută și numerotată. Dacă cartea este trimisă la biroul fiscal în formă electronică, atunci este necesar să o sigilați cu o semnătură digitală electronică.
