Numerarul este principalul instrument al decontărilor, resursele financiare ale organizației și cele mai lichide active. Managementul lor competent și controlul sistematic al mișcării lor asigură stabilitatea companiei.
Fluxul de numerar este un set de procese de primire și cheltuire a banilor în conturile de decontare ale unei întreprinderi. De regulă, fluxul total de numerar este format din fluxuri din diferite tipuri de activități: principal (operațional), investițional și financiar, adică fluxul de numerar se realizează în aceste trei direcții.
Fluxurile de numerar din fiecare activitate sunt împărțite în intrări și ieșiri. Pentru fluxurile principale de intrare sunt:
- încasări din vânzarea de bunuri și servicii;
- încasări din plăți de dobânzi la împrumuturi acordate altor organizații;
- venituri din participarea la alte întreprinderi (acțiuni în capitalul autorizat, acțiuni etc.);
- chirie pentru închirierea de bunuri imobile și echipamente;
- alte venituri de operare.
Structura fluxurilor de ieșire ale activității principale include:
- plăți către furnizori și contractori;
- plăți către lucrători și angajați;
- decontări cu bugetul și fondurile extrabugetare;
- plata dobânzilor la împrumuturi, obligațiuni etc.
Fluxul de numerar al investițiilor este generat din vânzarea și cumpărarea de active fixe și valori mobiliare, investiții financiare în alte companii și returnarea banilor din împrumuturile acordate altor organizații.
Fluxul de numerar din activități financiare reflectă primirea și cheltuielile resurselor atrase: investiții ale investitorilor, împrumuturi bancare, adică operațiuni legate de pasive pe termen lung și scurt și capital de capitaluri proprii. Fluxurile financiare primite constau din împrumuturi primite, investiții și fonduri pentru acțiuni vândute, iar weekendurile sunt asociate cu rambursarea datoriilor la împrumuturi, bilete la ordin, obligațiuni, răscumpărarea acțiunilor de la acționari și plata dividendelor.
Analiza fluxului de numerar oferă conducerii și fondatorilor întreprinderii următoarele informații:
- dacă compania primește resurse suficiente pentru a achiziționa active fixe și circulante pentru creșterea și dezvoltarea ulterioară;
- este necesară atragerea unor surse suplimentare de finanțare (împrumuturi bancare, investiții terțe);
- Organizația are o cantitate suficientă de fonduri gratuite pentru a achita datoriile sau investițiile în dezvoltarea unei noi producții.
Pentru analiza fluxurilor de numerar, formularul nr. 4 „Situația fluxurilor de numerar” este inclus în situațiile contabile. Acesta reflectă principalele încasări și plăți pentru principalele activități de investiții și financiare ale companiei, diferența dintre care este intrarea sau ieșirea netă de bani. O valoare finală pozitivă a fluxului de numerar caracterizează starea financiară a întreprinderii ca fiind bună, iar negativ înseamnă probleme în generarea de bani, care în viitor pot conduce organizația la faliment.
