Necesitatea deschiderii unui cont bancar poate apărea în orice moment pentru o organizație sau un antreprenor individual. Un contabil al unei întreprinderi sau un antreprenor individual este obligat să raporteze deschiderea fiecărui nou cont nu numai autorităților fiscale, ci și fondurilor extrabugetare.
Obligația de a notifica în scris despre deschiderea unui cont este stabilită de Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1 a clauzei 2 a articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). În prezent, termenul limită pentru o astfel de notificare este de 7 zile lucrătoare de la semnarea acordului cu banca pentru menținerea contului. În acest caz, calculul perioadei începe din ziua următoare după deschiderea contului. Dacă data încheierii contractului este necunoscută, raportul se păstrează de la data la care clientul a aflat despre deschiderea unui cont curent. În acest caz, se emite o notificare cu datele bancare și numărul de cont al clientului. În 2012, contribuabilii furnizează date privind deschiderea unui cont în formularul nr. С-09-1 aprobat prin anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 09.06.2011 nr. ММВ-7-6 / 362. Documentul poate fi completat utilizând programul Taxpayer https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. Legislația nu prevede că datele sunt furnizate personal. Puteți trimite formularul completat prin poștă recomandată sau cu o persoană de încredere. În cazul unei notificări intempestive, contribuabilul poate fi amendat cu 5.000 de ruble din articolul 118 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar oficialul - 1.000-2.000 de ruble (articolul 15.4 din Codul contravențional administrativ al Federației Ruse). 28 din Legea federală din 24.07.2009 N 212-FZ, este necesar să se raporteze deschiderea unui cont nu numai autorităților fiscale, ci și fondurilor extrabugetare ale Fondului de pensii al Federației Ruse și al FSS de asemenea, în termen de 7 zile. În cazul nerespectării cerințelor legii, se poate aplica o amendă de 1.000 de ruble. Forma unui mesaj către FIU poate fi descărcată de pe linkul https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html Un mesaj scris trebuie trimis autorităților de stat competente nu numai despre deschiderea unui cont, ci de asemenea, atunci când este închis în termen de șapte zile. Dacă acordul de cont bancar a fost reziliat unilateral de către bancă, despre care contribuabilul nu a fost notificat, nu se percep penalități pentru notificarea întârziată.
