Definiția fluxului de numerar net este utilizată în analiza stării financiare a companiei. Acest indicator este calculat la sfârșitul fiecărei perioade de raportare și caracterizează diferența dintre primirea de fonduri și cheltuielile acestora.
Instrucțiuni
Pasul 1
Metoda de calcul a fluxului de numerar net la o întreprindere este utilizată de departamentele sale financiare pentru a controla primirea și cheltuielile de fonduri și pentru a analiza echilibrul financiar al organizației. Este recomandat să faceți acest lucru nu numai la întocmirea rapoartelor legale, ci și după expirarea fiecărei perioade, de exemplu, un sfert.
Pasul 2
Fluxul de numerar net arată diferența dintre un flux de numerar pozitiv într-o întreprindere și unul negativ. Un flux de numerar pozitiv este suma încasărilor de numerar, care include: veniturile din activitățile principale, de investiții și financiare ale companiei. Fluxul de numerar negativ este, în consecință, rezultatul total al fondurilor cheltuite în timpul implementării principalelor activități de investiții și financiare ale organizației.
Pasul 3
Activitatea principală (de producție) a întreprinderii este principala sursă de profit, prin urmare primirea de fonduri din acest tip de activitate este venitul din vânzarea de produse (bunuri sau servicii). Cheltuirea fondurilor în direcția principală este plata către furnizori și contractori, achiziționarea de materii prime, materiale, semifabricate, echipamente etc.
Pasul 4
Activitatea investițională a organizației este asociată cu achiziționarea sau vânzarea de active pe termen lung, precum și cu încasarea profitului din investiții efectuate într-o perioadă anterioară. Fluxul de numerar al veniturilor în acest caz reprezintă primirea de dividende și dobânzi, iar cheltuielile sunt achiziționarea de active necorporale, cum ar fi obținerea unei licențe de muncă, dobândirea drepturilor de autor, drepturile de utilizare a resurselor funciare etc. e. investiții financiare cu scopul de a obține profit în viitor.
Pasul 5
Activitățile financiare ale companiei vizează majorarea capitalului său pentru a sprijini alte două tipuri de activități. Fluxul de numerar al veniturilor în acest caz reprezintă primirea de împrumuturi pe termen scurt sau lung și venituri din vânzarea acțiunilor întreprinderii. Flux de cheltuieli - plata dividendelor către acționari și rambursarea parțială sau integrală a împrumuturilor și împrumuturilor primite.
Pasul 6
Astfel, fluxul net de numerar este principalul indicator financiar al unei întreprinderi, care indică clar stabilitatea sa financiară și caracterizează creșterea sa pe piață. Fluxul de numerar net este calculat pentru o anumită perioadă de timp (perioada de raportare).
