Analiza fluxului de numerar către întreprinderi vizează formarea unui indicator al bunăstării sale. Această valoare economică este o funcție matematică a modificării cantității de numerar în timp. În raport cu acest concept, se utilizează cuvintele „intrare” și „ieșire”, care caracterizează veniturile și respectiv cheltuielile fondurilor.
Instrucțiuni
Pasul 1
Fluxul de numerar este un termen economic care înseamnă un flux constant de fonduri. Aceasta este distribuția fluxului de intrare și ieșire de fonduri în cursul activităților companiei în termeni de timp real de apariție a acestora.
Pasul 2
Fluxul de numerar poate fi reprezentat ca o funcție matematică, al cărei grafic este un afișaj vizual al activităților companiei. Astfel, fluxul de numerar arată potențialul financiar al întreprinderii, eficiența (profitabilitatea) activității sale. Necesitatea de a prezenta rapoarte despre mișcarea banilor a apărut în sistemul standardelor internaționale relativ recent, cu toate acestea, este cel mai caracteristic indicator al dinamicii numerarului în întreprindere.
Pasul 3
Sunt analizate trei tipuri de fluxuri de numerar: fluxul de numerar rezultat din activitățile principale, de investiții și financiare ale companiei. Datele din bilanț și datele privind profitul și pierderea sunt utilizate pentru a compila rapoartele relevante.
Pasul 4
De fapt, fluxul principal de numerar este o modificare a declarației de venit, deoarece înregistrează veniturile și cheltuielile exact la momentul apariției lor reale. Modificarea raportului se numește transformare, care implică două abordări: directă și indirectă.
Pasul 5
Abordarea directă implică transformarea fiecărui element al raportului și reflectă pe deplin fluxul de numerar. Abordarea indirectă se bazează pe valoarea profitului net calculat pe baza acumulării. Apoi, este ajustat pentru a reveni la venitul net pe bază de numerar prin adăugarea de cheltuieli (de exemplu, depreciere) și scăderea venitului non-flux.
Pasul 6
Analiza fluxului de numerar al activității principale (operaționale) a companiei este înțeleasă ca fluxul de fonduri care vizează desfășurarea operațiunilor comerciale (achiziționarea de materii prime și echipamente, vânzarea de produse finite, plata salariilor către angajați, dobânzi pentru împrumuturi, impozite). Acest flux este punctul de plecare pentru determinarea stabilității financiare a întreprinderii.
Pasul 7
Activitățile de investiții ale companiei vizează investiții în active fixe, valori mobiliare, împrumuturi etc. Analiza fluxului de numerar al investițiilor ajută la utilizarea cea mai eficientă a fondurilor disponibile temporar ale companiei.
Activitatea financiară a companiei presupune furnizarea altor două tipuri de activități, și anume obținerea de împrumuturi, venituri din vânzarea acțiunilor proprii ale companiei. Cheltuielile în acest caz reprezintă plata dividendelor și rambursarea împrumuturilor.
