O factură este un document care confirmă transferul drepturilor de proprietate asupra unui anumit produs, precum și care permite deducerea sumei corespunzătoare a taxei pe valoarea adăugată (TVA). Este demn de remarcat faptul că există unele produse cu o rată de impozitare de 0%. Și acest lucru nu scutește compania de necesitatea emiterii unei facturi. În acest caz, este prezentat fără TVA.
Instrucțiuni
Pasul 1
O factură este emisă nu mai târziu de 5 zile de la data efectuării lucrărilor, transferului drepturilor de proprietate, prestării serviciilor sau expedierii de bunuri. Această regulă este reglementată de articolul 168 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse. Documentul este întocmit în conformitate cu clauzele 5 și 6 ale articolului 169 din RK RF, în caz contrar nu va fi acceptat ca document primar în pregătirea documentelor contabile sau a rambursărilor TVA.
Pasul 2
În rândul 1, indicați numărul, data facturii. Documentul este numerotat în ordine cronologică, deci această valoare trebuie verificată în prealabil. Liniile 2, 2a, 2b conțin date despre furnizorul mărfii sau vânzătorul; în rândurile 6, 6a, 6b - respectiv despre client sau cumpărător. Acesta este numele complet al organizației, locația sa, punctul de control și TIN. Dacă livrarea mărfii a fost efectuată de un terț, indicați numele acesteia la rândul 3. Sau puneți o liniuță în caz contrar.
Pasul 3
Completați coloanele de la 1 la 11, corespunzătoare produsului sau serviciului vândut. Introduceți numele în prima coloană și unitățile de măsură (kilograme, bucăți, metri și așa mai departe) - în a doua. În coloana 3 se introduce volumul sau cantitatea de bunuri corespunzătoare facturii.
Pasul 4
Indicați în coloana a 4-a prețul mărfurilor pentru unitatea de măsură corespunzătoare contractului de livrare. Apoi, înmulțiți cantitatea cu prețul și obțineți costul mărfurilor indicate în coloana numărul 5. Dacă mărfurile sunt accizabile, introduceți suma corespunzătoare a accizei în coloana 6.
Pasul 5
În cea de-a șaptea coloană, corespunzătoare cotei de impozitare, introduceți valoarea de 0% dacă bunurile nu sunt supuse TVA-ului sau puneți o scrisoare de mână dacă organizația nu este plătitoare de TVA. În coloana 8 trebuie să puneți 0 sau să scrieți „Fără TVA”. În coloana a 9-a, indicați costul mărfurilor din coloana 5. La această operațiune, factura este completată.
