Organizațiile care plătesc impozite în cadrul sistemului general de impozitare trebuie să completeze o declarație de taxă pe valoarea adăugată. La plățile primite pentru efectuarea viitoare a lucrărilor, serviciilor, livrării de bunuri supuse acestei taxe, trebuie să calculați o plată în avans, care este reflectată în secțiunea 3 a acestei declarații.
Este necesar
- - Codul fiscal al Federației Ruse;
- - formular de declarare TVA;
- - documente ale organizației;
- - situații contabile ale companiei;
- - calculator.
Instrucțiuni
Pasul 1
Taxa pe valoarea adăugată este calculată la ratele de 10% și 18%. Avansul pentru această taxă se reflectă în linia 070 din declarația de taxă pe valoarea adăugată. Dacă ați primit fonduri pentru livrările viitoare de bunuri, lucrări, servicii, ar trebui să le percepeți în avans. Mai mult, nu este necesar să se indice cota de impozitare, deoarece sumele supuse impozitării trebuie reflectate într-o singură linie 070. Plata în avans ar trebui să fie înscrisă în suma totală.
Pasul 2
Dacă ați primit bani sub formă de asistență financiară, plăți în cadrul contractelor de asigurare care prevăd furnizarea de bunuri, servicii, lucrări impozitate cu taxa pe valoarea adăugată, atunci avansul pentru acest impozit ar trebui să se reflecte în linia 080 din perioada de impozitare când s-au primit fonduri în contul dvs. de verificare.
Pasul 3
În cazul în care contul dvs. curent a primit fonduri sub formă de dobânzi la împrumuturi pe mărfuri (cambii), atunci avansul asupra taxei pe valoarea adăugată ar trebui calculat după cum urmează: scădeți rata de refinanțare a Băncii Federației Ruse din suma de bani primită, reflectă rezultatul în rândul 080 al acestei declarații.
Pasul 4
Dacă ați completat anterior o declarație de taxă pe valoarea adăugată și ați reflectat avansul în perioada de impozitare anterioară, atunci suma avansului ar trebui să fie introdusă în linia 200 a acestei declarații. Numerarul se acumulează pentru deducere și nu este plătit în perioada de impozitare dată de către contribuabil.
Pasul 5
Dacă fondurile pentru livrările viitoare de bunuri, muncă, servicii au ajuns în contul dvs. curent, iar producția de bunuri sau muncă, servicii depășește șase luni, atunci nu este necesar să acumulați un avans pe taxa pe valoarea adăugată.
Pasul 6
Dacă banii au fost primiți pentru bunuri, servicii, lucrări impozitate cu o rată zero, sau locul vânzării lor nu este Federația Rusă, atunci nu este necesar să se perceapă un avans pentru taxa pe valoarea adăugată.
Pasul 7
Lista bunurilor, lucrărilor, serviciilor scutite de plata taxei pe valoarea adăugată este specificată în articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse și în decretul Guvernului Federației Ruse N 468 din 28 iulie 2006.
