Uneori se întâmplă ca contabilii să greșească atunci când calculează și completează o declarație fiscală. Pentru a evita sancțiunile, este necesar să achitați restanțele integral în timp util. Ca urmare, apar întrebări despre cum să reflectăm corect taxele fiscale suplimentare în contabilitate și contabilitate fiscală.
Instrucțiuni
Pasul 1
Corectați erorile din contabilitate care au condus la calcularea incompletă a impozitelor. Mai mult, acestea trebuie atribuite perioadei de impozitare la care se referă. În același timp, dacă taxa se referă la anul în curs, atunci taxa suplimentară se reflectă la data detectării erorii. Pentru impozite anul trecut și cu un bilanț anual neaprobat, acestea sunt fixate în decembrie anul trecut. Și dacă raportarea a fost deja aprobată, este necesar să se ia în considerare ce fel de impozit este și cât de semnificativă este taxa suplimentară.
Pasul 2
Efectuați un audit care va determina eroarea la calcularea impozitului pe venit. Dacă este asociat cu supraevaluarea cheltuielilor, atunci este necesar să se anuleze costurile „suplimentare”, iar dacă este determinat de venituri subevaluate, atunci se arată profitul lipsă. În orice caz, există o diferență negativă permanentă care se referă la un activ fiscal permanent.
Pasul 3
Pentru a reflecta acumularea suplimentară, este necesar să se deschidă un credit în contabilitatea contului 68 „Calcule impozite și comisioane” și să se trimită la debitul subcontului 99 „Pierderi din anii trecuți”. În acest caz, un activ fiscal permanent este debitat din creditul subcontului 99 „PNA” în debitul contului 68.
Pasul 4
Se reflectă taxa suplimentară la taxa pe valoarea adăugată prin deschiderea unui credit în contul 68 și un debit în contul 91.2 „Alte cheltuieli”. În acest caz, este, de asemenea, necesar să se reflecte activul fiscal rezultat.
Pasul 5
Identificați arieratele la impozitul pe teren, transport sau proprietate. Conform articolului 265 paragraful 1 paragraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest lucru poate duce la o scădere a bazei impozabile pentru profit. Cea mai simplă soluție ar fi includerea acestei taxe suplimentare în cheltuielile din perioada de raportare curentă. În același timp, nu există nicio diferență între impozitare și contabilitate. Este necesar să se reflecte acumularea suplimentară pe creditul contului 68 și debitul contului 91.2.
