Uneori, în cursul activității economice, există cazuri în care conturile de plătit „persistă” în organizație. Se formează din diverse motive: nu au plătit pentru bunurile primite, nu au închis avansul. Bineînțeles, aceste sume nu pot fi numărate pentru totdeauna, ele trebuie anulate. Dar cum să faci asta?
Instrucțiuni
Pasul 1
Potrivit Codului civil, doar acele datorii care au expirat, adică după expirarea a trei ani, pot fi anulate. Rețineți însă că această perioadă poate fi mărită în cazul în care contrapartida fie a reconciliat decontări, fie a plătit penalități în temeiul acordului sau a solicitat în scris să amâne data plății.
Pasul 2
În primul rând, faceți un inventar. Pentru a face acest lucru, emiteți un ordin de implementare a acestuia, în care indicați componența comisiei de inventariere, momentul implementării sale. Înainte de a începe, trebuie să primiți o chitanță de la persoana responsabilă pentru exactitatea tuturor informațiilor din contabilitate.
Pasul 3
Apoi reconciliați toate datele de pe hârtie și electronice, adică cele înregistrate. După aceea, întocmește o declarație de inventar a decontărilor cu cumpărători, furnizori și alți debitori și creditori (formular nr. INV-17). De asemenea, dacă este necesar, completați un atașament de referință (formularul nr. INV-17p). Toți membrii comisiei, precum și președintele, trebuie să semneze actul. Certificatul trebuie să fie semnat numai de contabilul organizației.
Pasul 4
Apoi, trebuie să întocmiți o justificare scrisă pentru conturile plătibile apărute. Indicați motivele apariției sale, baza datoriei (acte, facturi și alte documente), data apariției, precum și suma.
Pasul 5
După aceea, pe baza formularelor de mai sus, întocmiți un ordin de anulare a datoriei. Vă rugăm să rețineți că data acestui document trebuie să coincidă cu data actului privind rezultatele inventarului. Elaborați comanda sub orice formă, dar asigurați-vă că indicați baza pregătirii sale (act, justificare scrisă), detaliile contrapartidei.
Pasul 6
Apoi, pe baza comenzii din contabilitate, faceți o înregistrare:
D60 "Decontări cu furnizori și contractori" K91 "Alte venituri și cheltuieli" subcont "Alte venituri" - se reflectă amortizarea conturilor de plătit;
D91 "Alte venituri și cheltuieli" subcont "Alte cheltuieli" K19 "Taxa pe valoarea adăugată la valorile dobândite" - atribuită cheltuielilor cu TVA la intrare;
D91 „Alte venituri și cheltuieli” subcont „Soldul altor venituri și cheltuieli” К99 „Profite și pierderi” - s-a primit un profit din anularea conturilor de plătit.
