Conturile de primit sunt conturile de primit de la cumpărători, contabili, clienți și alți creditori. De regulă, aceste sume aparțin anulării, această procedură este aprobată de „Regulamentul privind raportarea contabilă și financiară”.
Instrucțiuni
Pasul 1
În primul rând, ar trebui clarificat faptul că o creanță este anulată atunci când a expirat termenul de prescripție (trei ani), precum și în cazul încasării nerealiste, de exemplu, în cazul falimentului unei contrapărți.
Pasul 2
Pentru a anula creanțele restante, emiteți un ordin pentru efectuarea unui inventar al creanțelor. De asemenea, indicați în acest document administrativ componența comisiei de inventariere, care ar trebui să fie formată dintr-un contabil șef, o persoană responsabilă de desfășurarea decontărilor cu clienții și alți angajați. Notați momentul acestei proceduri.
Pasul 3
După aceea, trebuie să primiți o chitanță de la angajatul responsabil de contabilitatea decontărilor cu contrapartidele, afirmând că toate datele sunt fiabile și includ informații complete.
Pasul 4
Completați toate rezultatele inventarului sub forma unui act (formularul nr. INV-11), care trebuie semnat de toți membrii comisiei. De asemenea, puteți compune un ajutor de anexă la acest document, care conține informații extinse. Apoi întocmește o justificare scrisă, aranjează-o sub forma unei declarații contabile.
Pasul 5
După aceea, pe baza tuturor documentelor de mai sus, emite un ordin de radiere a creanțelor restante. Și apoi reflectă toate acestea în contabilitate folosind corespondența facturilor:
D91 "Alte venituri și cheltuieli" subcont "Alte cheltuieli" K62 "Decontări cu cumpărători și clienți" sau "Decontări cu persoane responsabile" sau 76 "Decontări cu diferiți debitori și creditori".
Pasul 6
Sumele anulate trebuie incluse în cheltuielile neexploatare. După aceea, creanțele anulate de creanță ar trebui să se reflecte în contul din afara bilanțului 007 „Datoriile debitorilor anulate în pierdere” în termen de 5 ani de la data radierii.
