Pe baza punctului 18 al art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse, datoriile care sunt anulate după expirarea termenului de prescripție în scopul impozitării profiturilor sunt recunoscute ca venituri nerealizate ale întreprinderii. Legislativ a stabilit o anumită procedură de eliminare a datoriei rezultate pentru anumite impozite.
Instrucțiuni
Pasul 1
Consultați clauza 21, clauza 1 a art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește că la stabilirea bazei de impozitare pentru calcularea impozitului pe profit, nu ar trebui să se țină seama de suma conturilor companiei de plătit pentru plata taxelor, impozitelor, amenzilor și penalităților către stat buget.
Pasul 2
Anulați restanțele impozitelor și impozitelor federale care nu pot fi recuperate din motive economice, juridice sau sociale și sunt recunoscute ca fiind fără speranță, în conformitate cu Decretul nr. 100 al guvernului Federației Ruse din 12 februarie 2001. Taxele și impozitele neplătite regionale și locale sunt recunoscute ca fiind fără speranță și sunt anulate de către organele executive ale Federației Ruse și guvernul local.
Pasul 3
Reflectați conturile amortizate de plătit ca venituri nerealizate, în conformitate cu punctul 18 al art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse. Efectuați această procedură în ultima zi a perioadei de raportare pentru care expiră prescripția. Sumele impozitelor calculate la obiectul datoriilor amortizate se referă la cheltuieli nerealizate. În acest sens, la calcularea bazei impozitului pe venit, se utilizează numai costul de producție, cu excepția sumei TVA pentru care s-a format datoria.
Pasul 4
Faceți deduceri pentru sumele de TVA care nu au fost plătite la achiziționarea produselor și care sunt luate în considerare, în funcție de suma conturilor de plătit. Înainte de expirarea termenului de prescripție, nu există dreptul de a deduce TVA de intrare în planul de conturi de plătit, deoarece această scădere nu va fi recunoscută ca plată.
Pasul 5
În cazul în care nu se plătește datoria, atunci, în calitate de contribuabil, deduceți taxa pe valoarea adăugată în prima perioadă de impozitare după expirarea termenului de prescripție. Această procedură de eliminare a TVA-ului la conturile de plătit este reglementată de clauza 9 a articolului 2 din Legea federală nr. 119-FZ din 22 iulie 2005.
