În cursul activității economice, șefii de organizații trebuie să efectueze un inventar al obiectelor. Acest lucru se face pentru a se asigura că datele fiabile sunt indicate în contabilitate. De regulă, această procedură se desfășoară înainte de depunerea rapoartelor anuale, schimbarea persoanei responsabile din punct de vedere material. Uneori există situații în care lipsa este dezvăluită în procesul de reconciliere. Ce ar trebui să facă un contabil în acest caz?
Instrucțiuni
Pasul 1
Inițial, trebuie să desemnați membrii comisiei de inventariere care vor reconcilia proprietatea. Pentru a face acest lucru, completați o comandă, unde scrieți și termenii.
Pasul 2
Apoi, la data specificată în ordin, președintelui comisiei i se dau fișe de inventar ale proprietății, documente tehnice. Persoana responsabilă din punct de vedere financiar dă o chitanță departamentului de contabilitate că toate documentele au fost predate, toate bunurile au fost contabilizate.
Pasul 3
Apoi începe verificarea. Comisia evaluează starea proprietății. La sfârșit, se întocmește o foaie de colaționare, unde sunt indicate lipsurile.
Pasul 4
Dvs., în calitate de contabil, trebuie să elaborați un act de anulare a activului pe baza declarației de colaționare (formularul nr. OS-4). De asemenea, completați declarația contabilă, unde indicați motivele pentru care a fost cedat activul fix, valoarea deprecierii acumulate, valoarea valorii reziduale, valoarea reevaluării (dacă obiectul a fost reevaluat).
Pasul 5
În contabilitate, faceți înregistrările: D01 "Active fixe" subcont "Cedarea activelor fixe" K01 "Active fixe" - costul inițial este anulat; D02 "Amortizarea activelor fixe" K01 "Active fixe" subcontul "Cedarea activelor fixe" - valoarea amortizării acumulate este anulată; D94 "Deficiențe din valorile daunelor" К01 "OS" - valoarea reziduală a obiectului este anulată; din reevaluare este anulată; Д73 "Decontări cu personal pentru alte operațiuni" К98 "Venituri amânate" - lipsa este anulată persoanelor vinovate; Д70 "Plăți către personal pentru salarii" К73 "Plăți către personal pentru alte operațiuni" - suma deficienței a fost reținută persoanei vinovate.
Pasul 6
În cazul în care persoanele vinovate nu vor fi găsite, anulați lipsa identificată în procesul de inventariere după cum urmează: D91 "Alte venituri și cheltuieli" subcont "Cheltuieli" К94 "Deficiențe din daune aduse obiectelor de valoare" - suma deficitului este anulată În acest caz, suma deficitului reflectă contabilitatea fiscală ca parte a cheltuielilor neexploatare.
