Taxa pe valoarea adăugată a veniturilor este o taxă indirectă care se impune asupra cantității de bunuri sau servicii vândute de o întreprindere. Calculul acestei valori este un proces destul de laborios și care necesită atenție, prin urmare, în întreprinderile mari, această responsabilitate este atribuită unui contabil separat.
Este necesar
calculator
Instrucțiuni
Pasul 1
Aflați cota de TVA care se aplică bunurilor vândute. Valorile acestora sunt determinate de articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt stabilite la 0%, 10%, 18%. De asemenea, la calcul, ratele calculate sunt 10/110 și 18/118, care depind de condițiile de primire a veniturilor specificate în articolele 154, 155, 161, 162 și 164 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pasul 2
Determinați valoarea bazei de impozitare a veniturilor. Calculul acestuia se efectuează în conformitate cu recomandările art. 154 din Codul fiscal al Federației Ruse. Suma venitului impozabil este egală cu valoarea bunurilor, lucrărilor sau serviciilor vândute, ținând cont de accizele stabilite. Calculul bazei de impozitare pentru TVA se efectuează la data expedierii mărfurilor, prestării serviciilor sau executării lucrărilor, confirmată prin actul relevant. Data primirii efective a fondurilor în contul curent sau în casieria întreprinderii poate fi utilizată și ca plată sau ca plată în avans. Regulile generale pentru determinarea datei acumulării TVA sunt definite în clauza 1 a articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pasul 3
Recalculați veniturile în cazul plății în valută pentru a determina TVA. Pentru a face acest lucru, este necesar să transferați suma în echivalentul în ruble la rata Băncii Naționale a Federației Ruse, care a fost stabilită la data calculului impozitului.
Pasul 4
Calculați veniturile legate de TVA pentru fiecare grup de bunuri vândute care fac obiectul unor cote de impozitare diferite. Pentru a face acest lucru, baza de impozitare trebuie să fie înmulțită cu cota TVA corespunzătoare. Emiteți o factură cumpărătorului sau clientului pentru plata bunurilor, lucrărilor sau serviciilor, indicând TVA calculat, astfel încât întreprinderea contrapartidă să accepte aceste sume pentru deducere.
Pasul 5
Calculați impozitul pe valoarea adăugată totală și deduceți deducerile fiscale din acesta. Plătiți suma primită la buget. La sfârșitul fiecărei perioade de impozitare, depuneți o declarație fiscală care să arate aceste calcule.
