La elaborarea planurilor pentru activitățile financiare ale unei organizații, se acordă o atenție specială soldului propriilor fonduri circulante și împrumutate (plăți obligatorii în perioada de planificare). Capitalul circulant din organizație este capitalul autorizat și profitul întreprinderii din activitatea principală. Fondurile împrumutate sunt active curente primite în bilanțul întreprinderii (împrumuturi bancare, conturi de plătit etc.).
Surse de venit ale întreprinderii
În funcție de activitatea economică a întreprinderii, sursele de venit sunt împărțite în mai multe tipuri:
- profitul primit din vânzarea produselor fabricate;
- profit din vânzarea mijloacelor fixe proprii;
- profitul primit din tranzacții valutare;
- fonduri primite din împrumuturi către proiecte ale întreprinderilor terțe;
- deduceri din amortizare.
La planificarea costurilor financiare pentru investiții de capital (dezvoltarea întreprinderii), se iau în calcul încasările totale planificate într-o anumită perioadă din propriul capital de rulment, minus plățile obligatorii:
- deduceri pentru salarii
- impozit pe venit;
- plata resurselor energetice consumate;
- plata materialelor achiziționate pentru producția principală;
- plăți pentru închirierea bunurilor;
- plăți pe acțiuni și împrumuturi bancare.
Principala sursă de finanțare a investițiilor în întreprindere este fondul de dezvoltare, ale cărui activități vizează reechiparea tehnică a producției (achiziționarea de echipamente moderne, noile tehnologii) și fondul de construcții de capital.
De asemenea, fondurile atrase pot fi folosite pentru dezvoltarea întreprinderii.
Surse de fonduri împrumutate
Atunci când se utilizează fonduri împrumutate, se calculează suma fondurilor necesare, fezabilitatea lor economică, deoarece rambursarea împrumuturilor crește semnificativ obligațiile financiare ale întreprinderii. Împrumuturile sunt rambursate după finalizarea proiectului în detrimentul fondului de dezvoltare al organizației. Dacă fondurile din conturile fondurilor sunt insuficiente, se utilizează alte fonduri, precum și veniturile reportate ale organizației.
Fondurile împrumutate sunt încasări în numerar sub formă de asistență financiară (materială) de la alte întreprinderi, bănci (împrumuturi pe termen lung și pe termen scurt), persoane fizice (împrumuturi), precum și emiterea de acțiuni suplimentare (obligațiuni).
Fondurile împrumutate pot include, de asemenea, fonduri care sunt la dispoziția întreprinderii pe termen scurt (restanțarea salariilor curente, contribuțiile la asigurările sociale, restanțele rezervelor la plăți, plățile în avans ale clienților).
Ca urmare, planul financiar al întreprinderii reflectă relația dintre venituri și cheltuieli, precum și întreaga gamă de relații dintre organizație și bugetul de stat (plăți obligatorii pentru asigurări sociale, impozite către trezoreria țării și bugetul local), relații financiare și de cooperare cu sistemul financiar și de credit și alte organizații și companii.
