Analiza stării financiare este necesară pentru a obține informații obiective despre solvabilitatea, activitatea comercială și stabilitatea financiară a întreprinderii. Cel mai adesea, este cerut de conducerea superioară a organizației pentru luarea deciziilor de management. În plus, situația financiară este evaluată de bănci atunci când ia în considerare problema posibilelor împrumuturi către întreprindere.
Este necesar
- - bilanț (formular nr. 1);
- - declarația de profit și pierdere (formularul nr. 2).
Instrucțiuni
Pasul 1
Evaluarea stării financiare a organizației se realizează în conformitate cu situațiile financiare, ținând cont de tendințele de schimbare în bine sau în rău, precum și factorii care determină aceste schimbări. Analiza examinează indicatorii individuali ai bilanțului, structura acestuia, calitatea activelor.
Pasul 2
Datele pentru o dată de raportare separată nu caracterizează pe deplin activitățile financiare și economice ale întreprinderii, prin urmare, acestea trebuie evaluate în dinamică, cel puțin timp de 1 an. Pentru a face acest lucru, întocmiți bilanțul agregat pentru ultimele 4 perioade de raportare sub forma unui tabel: în intervalul vertical de valori, enumerați elementele din bilanț și situația de profit și pierdere, iar în raportul orizontal - raportare datele. Completați tabelul pe baza datelor situațiilor financiare din formularele nr. 1 și nr. 2.
Pasul 3
Starea financiară a întreprinderii este evaluată utilizând coeficienții: lichiditate absolută, rapidă și curentă, disponibilitatea fondurilor proprii, precum și indicatori de rotire a activelor și profitabilitate. Lichiditatea absolută înseamnă disponibilitatea companiei de a achita imediat datoriile pe termen scurt, lichiditatea rapidă înseamnă capacitatea de a achita datoriile într-un timp destul de scurt, iar cea actuală caracterizează toate mijloacele posibile de plată. Raportul capitalurilor proprii arată proporția activelor unei organizații care sunt acoperite de capitaluri proprii.
Pasul 4
Pentru a calcula indicatorii, utilizați următoarele linii ale bilanțului (formularul nr. 1) și situația de profit și pierdere (formularul nr. 2): - 1210 - „Stocuri”; - 1230 - „Conturi de primit”; - 1240 - "Investiții financiare pe termen scurt"; - 1250 - "Numerar"; - 1200 - totalul secțiunii "Active circulante"; - 1300 - totalul secțiunii "Capital și rezerve" - 1530 - "Venit amânat"; - 1500 - totalul secțiunii "Datorii pe termen scurt"; - 1700 - datorii totale din bilanț; - 2110 - "Venituri"; - 2200 - "Profit din vânzări"; - 2400 - "Profit net".
Pasul 5
Calculați indicatorii folosind formulele: - lichiditate absolută: K1 = (linia 1240 + linia 1250) / (linia 1500-linia 1530); - lichiditatea rapidă: K2 = (linia 1250 + linia 1240) / (linia 1500-linia 1530) - lichiditatea curentă: K3 = linia 1200 / (linia 1500-linia 1530); - disponibilitatea fondurilor proprii: K4 = (linia 1300 + linia 1530) / linia 1700.
Pasul 6
Apoi, evaluați profitabilitatea organizației după tip: - profitabilitatea vânzărilor: K5 = p. 2200 / p. 2110; - profitabilitatea activităților: K6 = p. 2400 / p. 2110.
Pasul 7
Apoi determinați indicatorii cifrei de afaceri a diferitelor elemente ale activelor circulante și ale conturilor de plătit. Acestea sunt calculate pe baza volumului vânzărilor zilnice, care se calculează prin împărțirea veniturilor din vânzări la numărul de zile din perioada în cauză.
Pasul 8
Adăugați valorile liniilor 1210, 1230 și 1200 pentru datele de început și sfârșit ale perioadei analizate pentru fiecare articol separat, împărțiți la 2 și adăugați toate valorile intermediare. Împărțiți totalul la numărul de termeni, redus cu 1: obțineți media stocurilor, creanțelor și activelor circulante. Împărțiți numerele la vânzările zilnice pentru a calcula ratele cifrei de afaceri.
Pasul 9
Indicatorii cifrei de afaceri caracterizează politica de management a unei întreprinderi: cu cât sunt mai mari, cu atât compania este mai rea, în timp ce o scădere a perioadei de cifră de afaceri indică o conduită comercială competentă, o cerere bună a clienților pentru produse și satisfacția acesteia în timp util.
Pasul 10
Combinați raporturile obținute de lichiditate, capital propriu și cifră de afaceri într-un tabel, analizați-le în dinamică, observați îmbunătățirea, stabilitatea sau deteriorarea anumitor indicatori. Pe baza acestei analize, este posibil să se tragă concluzii cu privire la starea financiară a întreprinderii, să se prevadă tendințele de dezvoltare sau posibilul faliment.
