Aplicarea de către un antreprenor sau organizație individuală a sistemului de impozitare simplificat (STS) este posibilă cu obiectul impozitului „venit” sau cu obiectul „venit minus cheltuieli”. În al doilea caz, toate cheltuielile organizației pentru perioada fiscală de raportare trebuie să fie documentate. Dacă, la sfârșitul perioadei de raportare, sunt identificate cheltuielile care nu au fost incluse în raportare, atunci suma totală a acestora este supusă ajustării.
Instrucțiuni
Pasul 1
Introduceți sumele cheltuielilor necontabilizate în Cartea veniturilor și cheltuielilor la data la care trebuie făcută înregistrarea. Deoarece clauza 1.1 a Procedurii aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 decembrie 2005 nr. 167n prevede că înregistrările în carte trebuie făcute în ordine cronologică, scrieți aceste sume pe o foaie separată. Atașați sau lipiți această foaie în carte.
Pasul 2
Corectați cheltuielile totale din coloana 6 „Cheltuieli totale” din Cartea dvs. Tăiați cu atenție această sumă cu o linie și puneți valoarea corectă lângă ea. Certifică modificarea făcută cu semnătura șefului și sigiliul organizației sau al antreprenorului individual.
Pasul 3
Efectuați modificări în coloana 7 „Cheltuieli luate în considerare la calcularea taxei unice”. Certifică-le cu semnătura șefului și sigiliul organizației. În acest caz, după recalcularea cheltuielilor, se formează o plată în exces pentru impozitul unic.
Pasul 4
Elaborați o referință de calcul care explică motivele pentru modificarea declarației fiscale unice prezentate anterior. Trimiteți declarația de impozitare forfetară ajustată pentru această perioadă la biroul fiscal atunci când înregistrați un credit de impozit forfetar pentru plăți viitoare sau rambursați impozitul plătit în plus. Atașați la acesta calculul de referință compilat.
Pasul 5
Recalculați impozitul unic pentru perioadele de impozitare anterioare în conformitate cu articolul 346.16 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul în care organizația dvs. a vândut active fixe. În acest caz, se determină mai întâi cantitatea de timp din momentul luării în considerare a costului acestuia ca parte a cheltuielilor, apoi durata de viață utilă a activului fix.
Pasul 6
Trimiteți declarații fiscale actualizate pentru perioadele de impozitare în care cheltuielile au fost recalculate. Plătiți impozit fix suplimentar și plătiți dobânzi. Pregătiți și atașați un certificat de calcul despre motivele ajustărilor.
Pasul 7
Reduceți valoarea cheltuielilor din secțiunea I a cărții pentru perioada de raportare curentă, în care activul fix a fost vândut în conformitate cu scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 14 decembrie 2006 nr. 02-6-10 / 233 (caracter recomandativ). Elaborați și atașați la această secțiune o referință-calcul sau faceți modificări la cheltuielile perioadelor anterioare, certificând corecturile din carte cu semnătura managerului și sigiliul.
