Un extras de cont bancar este un document financiar care reflectă mișcarea fondurilor într-un cont curent sau de verificare. Este o copie a înregistrărilor din contul curent din bancă.
Ce este un extras bancar
Titlul corect pentru acest document este „extras de cont”. Conține toate informațiile despre tranzacțiile monetare efectuate din contul curent al unei întreprinderi sau al unui antreprenor individual. Declarația permite clientului băncii să urmărească mișcarea fondurilor în contul bancar: creditarea fondurilor, plăți efectuate, comisioane bancare. Extrasele de cont sunt generate automat de bancă zilnic, dacă a existat o mișcare a fondurilor în cont. În orice caz, clientul are dreptul de a solicita un extras al contului său curent în orice moment convenabil pentru el.
Toate întreprinderile sunt obligate să respecte disciplina în numerar. Aceasta înseamnă că organizația, indiferent de tipul de impozitare, trebuie să completeze cu precizie registrul de numerar, unde sunt înregistrate documentele de numerar primite și ieșite. Un loc important în acesta îl ocupă extrasele de cont - acestea servesc drept dovadă a valorii încasărilor în numerar, a cheltuielilor întreprinderii și a bazei pentru calcularea impozitului pe venit sau a sistemului de impozitare simplificat sau reducerea acestuia cu suma cheltuielilor. În orice caz, situațiile financiare nu pot fi fiabile dacă contabilul nu are extrase bancare curente.
Cum arată un extras bancar
Acest document prevede:
- data tranzacției pe cont;
- tipul tranzacției financiare;
- Numarul documentului;
- BIK al băncii beneficiarului;
- cont de corespondent bancar;
- contul curent al plătitorului;
- contul curent al beneficiarului.
Fluxurile de numerar sunt afișate în coloanele Debit și Credit. Spre deosebire de regulile contabile, banca reflectă debitarea fondurilor din contul pentru debitul contului și chitanța pentru credit. Contabilul companiei trebuie să verifice cu atenție conformitatea extraselor bancare cu tranzacțiile de plată efectuate. În caz de discrepanțe - raportați imediat la bancă. Pentru acuratețea contabilității, situațiile trebuie păstrate împreună cu documentele de cheltuieli (ordinele de plată), pentru a evita pierderea acestora.
Dacă trebuie să obțineți un extras bancar duplicat, trebuie să scrieți o cerere către bancă. Nu ar trebui să apară probleme cu furnizarea unei copii a documentului, însă banca percepe o taxă suplimentară pentru această procedură. Persoanele care își folosesc în mod activ contul curent sau corespondent au, de asemenea, dreptul de a primi extrase pe contul lor.
Dacă este necesară prezentarea unui extras bancar către autoritatea de supraveghere, acesta trebuie să fie certificat prin semnătura specialistului care a emis-o și sigiliul băncii. În toate celelalte cazuri, acest lucru nu este necesar.
