Lichiditatea este capacitatea unei întreprinderi de a-și converti activele în numerar în timp util. Cu alte cuvinte, este rata la care proprietatea firmei este vândută la prețuri de piață sau capacitatea sa de a se transforma în bani.
Instrucțiuni
Pasul 1
Există investiții foarte lichide (numerar și investiții financiare pe termen scurt), realizabile rapid (creanțe urgente), realizabile lent (conturi de încasat peste 12 luni și alte active circulante), precum și active greu de vândut (imobilizate). Categoria lor este determinată în funcție de cât de repede și ușor puteți obține valoarea lor totală pentru proprietate.
Pasul 2
Atunci când se determină lichiditatea unei întreprinderi, se utilizează o serie de coeficienți care ne permit să concluzionăm cât de repede este capabilă să vândă o parte din proprietate pentru a achita datoria pe termen scurt.
Pasul 3
Raportul lichidității curente este calculat ca raportul dintre activele curente curente și pasivele curente. În acest caz, activele circulante se înțeleg ca suma activelor circulante minus creanțele pe termen lung, adică plăți la care se așteaptă nu mai devreme de 12 luni. Acest raport ne permite să concluzionăm dacă compania este capabilă să își achite datoriile pe termen scurt prin vânzarea activelor circulante. Valoarea standard a raportului curent de lichiditate este de 2 sau mai mult.
Pasul 4
Raportul rapid (urgent) al lichidității este definit ca raportul dintre activele foarte lichide și pasivele pe termen scurt ale firmei. În acest caz, activele foarte lichide sunt înțelese ca numerar în casieria întreprinderii și în conturi bancare, investiții financiare pe termen scurt, precum și creanțe urgente. Valoarea normativă a acestui coeficient nu este mai mică de 1. Arată cât de repede compania este capabilă să își achite datoriile pe termen scurt în cazul unor posibile dificultăți cu vânzarea produselor finite.
Pasul 5
Raportul lichidității absolute este egal cu raportul dintre numerar și investițiile financiare pe termen scurt și datoriile pe termen scurt ale companiei. Standardul pentru acest raport este 0, 2. Acesta indică cât de repede compania își poate soluționa obligațiile actuale fără a recurge la vânzarea produselor și colectarea creanțelor.
Pasul 6
Pe baza acestor rapoarte, se poate trage o concluzie cu privire la lichiditatea întreprinderii. Dacă sunt semnificativ mai mici decât valorile standard, atunci acest lucru indică faptul că societatea nu își poate soluționa obligațiile actuale în timp util, ceea ce înseamnă că există un risc financiar mare pentru creditor. Valorile coeficienților care depășesc standardul pot indica o distribuție irațională a capitalului întreprinderii.
