Întreprinderea poate avea o pierdere pe baza rezultatelor exercițiului financiar. Un contabil ar trebui să rețină că o pierdere în raportare atrage atenția funcționarilor fiscali asupra activităților companiei.
Instrucțiuni
Pasul 1
Nici un singur act de reglementare nu impune contribuabililor să justifice o pierdere, dar pentru a satisface interesul autorităților fiscale, merită să se formuleze bine explicații cu privire la apariția sa și să ofere motive specifice ca argumente.
Când aplicați sistemul general de impozitare și PBU 18/02 la sfârșitul anului, utilizați următoarele argumente ca motive ale pierderii:
1. Au existat dificultăți în vânzarea produselor, astfel încât veniturile scad mai repede decât sunt reduse costurile.
2. Din cauza scăderii cererii, aceștia sunt obligați să scadă prețurile la produse, uneori chiar sub prețul de cost.
3. Locul de producție a fost reparat, iar costul acestuia a fost imediat luat în considerare în cost.
Pasul 2
La închiderea perioadei de raportare, formați un sold pentru subcontul 90-9 și anulați contul 99 „Profituri și pierderi”, subcontul „Profit (pierdere) înainte de impozitare”.
Când se primește o pierdere, generați următoarele înregistrări: Debit 99 subcont "Profit (pierdere) înainte de impozitare" Credit 90-9 - pierderea se reflectă în funcție de tipul de activitate pentru perioada de raportare și Debit 99 subcont "Profit (pierdere) înainte de impozitare "Credit 91-9 - - pierderea se reflectă pe alte tranzacții pentru perioada de raportare.
Pasul 3
Când PBU 18/02 se aplică simultan cu închiderea perioadei de raportare, venitul contingent ar trebui să fie reflectat în contabilitate. Apare atunci când se primește o pierdere de la întreprindere. Pentru a calcula acest indicator, înmulțiți soldul total al subcontului 90-9 și subacontului 91-9 cu rata impozitului pe venit (20%).
Reflectați suma venitului contingent cu intrările: Debit 68 "Calcule pentru impozitul pe venit" Credit 99 "Venit condiționat pentru impozitul pe venit" - se percepe suma venitului contingent pentru perioada de raportare și Debit 09 Credit 68 - un impozit amânat activ cu se reflectă o pierdere.
