Atunci când calculează taxa pe valoarea adăugată, completează un registru de vânzare sau cumpărare, emite o factură sau întocmește o declarație de impozitare, un contabil poate comite erori de TVA. Pentru a corecta eroarea detectată, nu este suficient ca o întreprindere să depună o declarație fiscală actualizată; este necesar să se ia o serie de măsuri suplimentare prevăzute de lege.
Este necesar
- - factura fiscala;
- - carte de vânzări;
- - Cartea cumpărăturilor;
- - formular de declarație fiscală.
Instrucțiuni
Pasul 1
Consultați gama de legi care descriu diferitele situații pentru corectarea erorilor de TVA. Deci, clauza 1 a art. 54 din Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit procedura de recalculare a bazei de impozitare și a valorii impozitului atunci când se comite o eroare. În art. 81 din Codul fiscal al Federației Ruse menționează că este necesară depunerea unei declarații fiscale actualizate. De asemenea, conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 914 din 01.12.2000, care aprobă Regulile de menținere a contabilității în calculul TVA (denumite în continuare Regulile), este necesar să se facă ajustările corespunzătoare la factura și cărțile de vânzare și cumpărare, unde apare valoarea eronată a TVA.
Pasul 2
Corectați factura. Pe baza clauzei 29 din reguli, este necesar să se bifeze valoarea incorectă a TVA, apoi să se introducă indicatorul corect, să se indice data modificărilor, să se certifice cu semnătura șefului și sigiliul întreprinderii. Numai organizația care a emis-o, adică furnizorul, are dreptul de a face corecții la factură. În acest sens, cumpărătorul trebuie să contacteze furnizorul cu o solicitare de corectare a erorii TVA. Din păcate, compania nu este responsabilă legal pentru o factură defectă emisă și poate refuza să o corecteze, astfel încât cumpărătorii trebuie adesea să soluționeze situația în instanță.
Pasul 3
Corectați erorile identificate în registrul de cumpărare și registrul de vânzări. Conform Regulilor, corectarea înregistrărilor din registrul de cumpărare și registrul de vânzări se efectuează prin întocmirea de foi suplimentare. Acestea sunt completate prin analogie cu restul foilor de carte, în timp ce sunt indicate perioada corespunzătoare erorii TVA și data foii suplimentare. Rezumați ultima linie după ce reflectați corecția și certificați foaia cu semnătura contabilului șef. Este interzisă introducerea mai multor date în foaia suplimentară.
Pasul 4
Trimiteți o declarație fiscală actualizată. Conform clauzei 5 a articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse, compania pregătește o declarație actualizată în forma valabilă în perioada de impozitare pentru care a fost detectată o eroare de TVA. Umpleți din nou toate liniile și indicatorii, amintindu-vă pentru a corecta valoarea eronată.
