Conturile de primit pot apărea din cauza neîndeplinirii obligațiilor contractuale de către furnizor. Această situație apare în cazul în care sume anticipate au fost transferate în contul livrării viitoare, dar furnizorul nu a finalizat expedierea în termenele stipulate în contract. Această datorie după expirarea termenului de prescripție se transformă într-o datorie neperformantă și poate fi anulată.
Instrucțiuni
Pasul 1
Recunoașteți datoria furnizorului ca nerecuperabilă. Conform clauzei 77 din Regulamentul nr. 34n din 29 iulie 1998 privind contabilitatea, numai în acest caz datoria poate fi anulată. Datoriile neperformante includ datoriile cu termen de prescripție expirat, care este de trei ani în temeiul articolului 196 din Codul civil al Federației Ruse. De asemenea, aceste datorii includ cele care nu pot fi încasate de la furnizor. Acest lucru se poate întâmpla din cauza lichidării organizației debitoare sau a falimentului acesteia. În plus, puteți anula datoria pe care nici executorii judecătorești nu au putut să o încaseze.
Pasul 2
Pregătiți documente care demonstrează că datoria furnizorului este lipsită de speranță. Acestea includ: documente pentru plata unei plăți în avans, acte de reconciliere a datoriilor, o decizie a unei instanțe de arbitraj de lichidare a unui debitor, un act al executorului judecătoresc privind imposibilitatea colectării unei datorii etc. Documentele justificative sunt motive pentru anularea datoriilor, prin urmare, trebuie păstrate ca documente primare la întreprindere timp de cinci ani.
Pasul 3
Faceți un inventar al creanțelor afacerii și identificați datoriile furnizorului care trebuie anulate. Această procedură se desfășoară prin ordin al șefului organizației, care este întocmit sub forma INV-22. La actul de inventar se atașează un certificat contabil privind starea creanțelor și a datoriilor, completat conform formularului INV-17. Faceți o justificare scrisă pentru necesitatea de a anula datoria furnizorului și emiteți o comandă sub orice formă cu privire la implementarea acestei proceduri.
Pasul 4
Scrieți suma datoriei furnizorului din bilanțul companiei în detrimentul rezultatelor financiare sau valoarea rezervei create de datorii îndoielnice. Încărcați suma datoriei neperformante la cheltuieli nerealizate sau la rambursare prin rezerva îndatorării îndoielnice. Pentru a face acest lucru, deschideți un credit la subcontul „Avansuri emise” în contul 60 „Decontări cu contractanți și furnizori” și un debit în contul 91-2 „Alte cheltuieli” sau contul 63 „Provizioane pentru datorii îndoielnice”.
