În procesul de activitate economică a organizațiilor, situațiile apar atunci când clientul sau cumpărătorul nu a plătit pentru un anumit serviciu (produs). Din aceste sume neplătite se formează creanțele. De asemenea, se întâmplă ca contrapartida să nu poată plăti deloc această datorie. Ce să faci atunci?
Instrucțiuni
Pasul 1
Potrivit Codului civil, datoria debitorilor, a cărei perioadă de prescripție a trecut, trebuie anulată. Cât timp este asta? Tot același act normativ prevede că perioada în care contrapartea poate depune o cerere la instanță este egală cu trei ani. Dar aici trebuie remarcat faptul că raportul său începe de la data ultimei plăți.
Pasul 2
De asemenea, rețineți că, în cazul în care cumpărătorul (clientul) a reconciliat decontările cu dvs., termenul de prescripție începe din nou raportul său de la data semnării reconcilierii.
Pasul 3
În cazul în care datoria contrapartidei este nerealistă de colectat, radierea este posibilă numai pe baza documentelor de reglementare. De exemplu, în caz de lichidare, trebuie să luați un extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice (USRLE). O puteți comanda de la Serviciul Federal de Impozite.
Pasul 4
Anulați conturile de primit numai dacă aveți documente care o confirmă, de exemplu, contracte, acte, facturi, facturi.
Pasul 5
Pentru a anula suma datoriei, va trebui să faceți un inventar al datoriei. Prin ordin, aprobă membrii comisiei și calendarul inspecției. După aceea, comparați toate datele, verificați din nou sumele, numerele documentelor, datele de pregătire a acestora.
Pasul 6
După ce totul a fost verificat din nou și suma totală a datoriei a fost identificată, trebuie să întocmiți rezultatele într-un act special (INV-17), de asemenea, puteți întocmi un certificat care este atașat la acest formular. Actul cu rezultatele inventarului este semnat de președintele comisiei, precum și de toate persoanele care au luat parte la inventar.
Pasul 7
Apoi întocmește o justificare scrisă a datoriei curente, indică motivele apariției acesteia, data ultimei plăți și enumeră toate documentele care confirmă existența acesteia.
Pasul 8
Toate documentele de mai sus trebuie să fie fixate și, pe baza lor, ar trebui întocmit un ordin de anulare a datoriilor debitorilor. În comandă, indicați suma totală, numele contrapărții și data la care a apărut datoria.
Pasul 9
Recunoașteți sumele amortizate ale creanțelor în rezultatele financiare. În acest caz, reflectați suma pe debitul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli” și determinați contul de credit formând o datorie, de exemplu, dacă este datoria unui cumpărător, introduceți contul 60 în credit.
Pasul 10
Chiar și atunci când ați anulat datoria, nu ar trebui să o anulați complet. Conform Codului fiscal, sumele creanțelor amortizate ar trebui reflectate în contul 007. În acest caz, în contabilitatea fiscală, aceste sume vor reduce baza impozabilă.
