Dacă compania are o pierdere sau o parte din aceasta, care în perioada de raportare curentă poate fi acceptată pentru a reduce baza de impozitare, atunci calculul acesteia se reflectă în Anexa nr. 4 la Fișa 02 a declarației de impozit pe venit. Procedura de completare a acestui document este reglementată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 54n din 05.05.2008.
Este necesar
formular de declarare a impozitului pe profit
Instrucțiuni
Pasul 1
Citiți dispozițiile articolului 283 din Codul fiscal al Federației Ruse și ale articolului 10 din Legea federală nr. 110-FZ, care determină procedura de calcul al valorii pierderii care poate fi adoptată pentru reducerea bazei de impozitare în perioada de raportare.
Pasul 2
Includeți în declarația privind impozitul pe venit anexa nr. 4 la fișa 02 numai atunci când compania are un sold al pierderii neportate la începutul perioadei de raportare. Este necesar să completați această secțiune după calcularea bazei de impozitare, care se reflectă în linia 100 din foaia 02.
Pasul 3
Indicați în rândul 010 din apendicele nr. 4 la fișa 02 soldul pierderilor neportate la începutul perioadei de raportare. Această valoare trebuie împărțită în liniile 020 și 030. În acest caz, valoarea pierderii în linia 020 este determinată pe baza Legii Federației Ruse nr. 2116-1, iar în linia 030 se notează costurile care sunt calculate conform articolului 283 din Codul fiscal al Federației Ruse. Descompuneți anii educației lor.
Pasul 4
Transferați indicatorul liniei 100 din foaia 02 pe linia 140 din apendicele nr. 4. Această valoare determină valoarea bazei de impozitare, care este necesară pentru a calcula pierderea perioadelor de raportare anterioare. La rândul 150, este necesar să se noteze valoarea pierderii, care a fost adoptată pentru reducerea bazei de impozitare și este menționată la rândul 110 din Fișa 02.
Pasul 5
Determinați diferența dintre liniile 010 și 150 și introduceți rezultatul rezultat în linia 160, care determină pierderea neportată la sfârșitul perioadei de raportare. Dacă compania a suferit pierderi în ultima perioadă de raportare, atunci acest indicator se calculează ca diferență între linia 060 din Foaia 02 și linia 070 din Foaia 02, la care linia 020, linia 100 din Foaia 5 și linia 530 din Foaia 06 trebuie să fie adăugat.
Pasul 6
Completați linia 170, care este diferența dintre liniile 020 și 150, apoi scădeți linia 170 din linia 160 și introduceți restul pierderii netransmise pe linia 180.
