Orice companie colectează din când în când fonduri în cont. Acest lucru este necesar pentru a rezolva problemele economice, de producție și administrative, pentru a plăti călătorii de afaceri sau pentru a cumpăra valori materiale. Închiderea unui subreport este un proces destul de minuțios, deoarece necesită îngrijire și respectarea regulilor stabilite pentru a nu pierde anumite sume în contabilitate.
Este necesar
- - raport anticipat;
- - ordin de numerar de ieșire și de intrare.
Instrucțiuni
Pasul 1
Emiteți o comandă pentru întreprindere privind emiterea de fonduri responsabile și emiteți un bon de cheltuieli în numerar pentru emiterea acestei sume, indicând scopul acesteia. Efectuați această operațiune în contabilitate deschizând un împrumut în contul 50 „Casier” și un debit în contul 71 „Decontări cu persoane responsabile”.
Pasul 2
Pregătiți un raport de cheltuieli care include suma subreportului cheltuită și informații despre deșeuri. Confirmați aceste informații cu facturile, chitanțele, chitanțele sau alte documente corespunzătoare care, conform legislației, pot fi luate în considerare în departamentul de contabilitate.
Pasul 3
Scrieți suma de raportare care a fost cheltuită pe creditul contului 71. În corespondență cu acesta, este indicat un cont care corespunde scopului subreportului cheltuit. Valorile materiale se notează în contul 10 „Materiale”, produse ale altor întreprinderi - în contul 41 „Bunuri”. Dacă cheltuielile se referă la cheltuieli de călătorie sau de divertisment, atunci se utilizează contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”. În unele cazuri, persoana responsabilă poate fi instruită să plătească furnizorilor pentru serviciile furnizate. Pentru a reflecta această operațiune, se folosește contul 60 „Decontări cu furnizorii”.
Pasul 4
Închideți subreportul depunând soldul sumelor raportate în casierie. Pentru aceasta, completați un ordin de numerar primit, apoi creați o evidență contabilă în care debitul contului 50 este în corespondență cu contul 71. Dacă persoana responsabilă nu a returnat soldul, suma este debitată în debitul contului 94 „Lipsa de la deteriorarea valorilor”. După aceea, suma este transferată în debitul contului 70 „Calcule salarizare” în contul salariilor angajatului. Dacă este imposibil de rambursat lipsa conform raportului, atunci această sumă este debitată în contul 91.2 „Alte cheltuieli”.
