Competitivitatea unei organizații depinde într-adevăr de modul în care controlează direcția fluxurilor de numerar. La evaluarea poziției financiare a unei întreprinderi, acest indicator joacă un rol foarte important. Există diferite tipuri de fluxuri de numerar.
Ce este fluxul de numerar?
Tradus din engleză, acest termen economic înseamnă „flux de numerar”. De fapt, fluxul de numerar este procesul de mișcare a resurselor financiare ale companiei pe o anumită perioadă de timp. Aceasta se referă la diferența dintre plăți și încasări de bani pentru o anumită perioadă. Acest indicator este extrem de important, deoarece ajută la identificarea modului în care se realizează mișcarea fondurilor care nu au fost luate în considerare la realizarea unui profit. Vorbim despre plăți fiscale, împrumuturi etc.
Principalele tipuri de fluxuri de trezorerie
Există multe clasificări ale fluxurilor de numerar. În funcție de scara de deservire a proceselor de afaceri ale fluxului, acestea sunt împărțite în cele care sunt distribuite în întreaga întreprindere, prin diviziuni structurale (centre de responsabilitate) și operațiuni specifice (obiectul principal al controlului resurselor).
De asemenea, fluxurile de numerar diferă în funcție de tipul de activitate economică. Ele pot fi asociate cu plăți (activități de exploatare), cu împrumuturi și strângerea de fonduri suplimentare (activități financiare) sau pot reprezenta plăți din investiții (activități de investiții).
În funcție de rezultatul final, fluxurile de numerar sunt negative și pozitive. Aceasta este intrarea și ieșirea de finanțe. În funcție de nivelul de suficiență, acest indicator este împărțit în exces și deficit. Fluxurile de numerar sunt clasificate în viitor și prezent folosind metoda evaluării timpului.
Adesea în întreprinderi se vorbește despre fluxul de numerar net sau brut. Este obișnuit să numim fluxul net diferența dintre primirea și cheltuirea fondurilor. Fluxul de numerar brut reprezintă toate fluxurile negative și pozitive pentru o perioadă dată.
Un astfel de indicator poate fi asociat cu activități operaționale sau poate fi rezultatul unor tranzacții comerciale unice. În primul caz, vorbim despre un flux de numerar regulat, iar în al doilea - despre unul discret.
Fluxurile de numerar pot fi generate pe diferite intervale de timp. În funcție de stabilitatea acestor intervale, acestea sunt împărțite în regulat la intervale regulate (anuitate) și regulat la intervale neregulate de timp (plăți de leasing cu un program special de plăți). Clasificarea de mai sus permite un studiu și o analiză mai aprofundată a fluxurilor de numerar ale diferitelor întreprinderi.
