Departamentul de contabilitate al unei întreprinderi ale cărui activități sunt legate de TVA impozabilă și neimpozabilă este obligat să țină evidența separată a diferitelor tranzacții comerciale. În caz contrar, compania ar putea pierde dreptul de a deduce taxa de intrare pe valoarea adăugată.
Este necesar
- - subconturi suplimentare;
- - cărți de referință analitice privind acumularea veniturilor.
Instrucțiuni
Pasul 1
Utilizați subconturi suplimentare sau cărți de referință analitice pentru conturile de acumulare a veniturilor în contabilitate. Respectați regula descrisă la punctul 4 al art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse și elaborează o metodologie pentru menținerea unei contabilități separate a tranzacțiilor comerciale impozabile cu TVA și neimpozabile cu TVA.
Pasul 2
Adăugați la politica contabilă a companiei procedura și regulile pentru contabilitatea separată a sumelor de TVA, care este prezentată sau percepută la importul pe teritoriul Federației Ruse. În proporție cu cantitatea de produse expediate, a căror vânzare în această perioadă nu este supusă TVA, include parțial taxa de intrare în costul acesteia.
Pasul 3
Luați în calcul restul sumei TVA. Furnizați o contabilitate separată pentru taxa de intrare pe valoarea adăugată și reflectați-o în contul 19 „TVA pentru valorile achiziționate”. Înregistrați distribuția trimestrială a PDS în situația contabilă.
Pasul 4
Modelează politica contabilă a întreprinderii, ținând seama de lista produselor sale legate atât de activitățile impozabile, cât și neimpozabile ale taxei pe valoarea adăugată. Scrieți costul mărfurilor în contul 44 „Costuri de vânzare” sau în contul 26 „Cheltuieli generale”.
Pasul 5
Luați în considerare un indicator important atunci când distribuiți TVA „de intrare” și notați procedura de calcul al costului mărfurilor expediate în politica contabilă. Acceptați costurile de expediere fără taxe și utilizați cifre comparabile în calcul.
Pasul 6
Indicați în politica contabilă că acționați pe baza regulii descrise în paragraful 9, clauza 4, articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse și deduceți suma totală a TVA. Se percepe în perioada de impozitare când ponderea cheltuielilor cu activitatea scutită de impozit nu depășește 5% din totalul cheltuielilor totale de producție. Notați metodologia de estimare a costurilor de producție și a activităților scutite de TVA.
