Bilanțul reflectă valoarea proprietății și pasivelor organizației la o anumită dată. La întocmirea acestui document, este de asemenea necesar să se reflecte calculele impozitelor și taxelor la buget și la fondurile extrabugetare.
Instrucțiuni
Pasul 1
Calculați diferența din soldul conturilor 09 „Active privind impozitul amânat” și 77 „Datorii privind impozitul amânat”. Reflectați diferența pozitivă de la linia 145, negativă - de la linia 515, deoarece activele privind impozitul amânat și datoriile privind impozitul amânat pot fi reflectate sub forma unui sold restrâns al sumei acestora (clauza 19 PBU 18/02 "Contabilitatea calculelor impozitului pe profit ", aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 noiembrie 2002 nr. 114n).
Pasul 2
Reflectați restul taxei pe valoarea adăugată pe debitul contului 19 „TVA pe valorile dobândite” la rândul 220 al activului bilanțier. Determinați soldul debitor și credit în subcontul "Calcule pentru TVA" din contul 68. Includeți soldul creditului (datoria companiei la bugetul pentru acest impozit) în indicatorul de la linia 624 a pasivului bilanțului.
Pasul 3
Luați soldul debitor din subcontul „Calcule pentru TVA” din contul 68 (restanțe bugetare pentru rambursarea TVA) în indicatorul de la linia 240 a activului din bilanț. În cazul în care, la data bilanțului, compania a efectuat tranzacții pentru care titlul bunurilor din cadrul acestor tranzacții nu a trecut către cumpărător, reflectă suma TVA percepută pentru aceste tranzacții la rândul 270 „Alte active circulante”, cu excepția creanțelor.
Pasul 4
Reflectați în rândul 270 „Alte active circulante” suma TVA din plata anticipată primită din contul livrării viitoare de bunuri, efectuarea muncii, prestarea de servicii. Introduceți valoarea taxei pe valoarea adăugată la avansurile plătite furnizorilor de bunuri, lucrări, servicii, la rândul 660 „Alte datorii pe termen scurt” din bilanț.
Pasul 5
Atunci când completați linia 623 „Datoriile către fondurile extrabugetare de stat”, reflectați în acesta soldul creditului la subaconturile pentru decontări cu Fondul de pensii și la contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale. Se reflectă soldul creditului din subconturi în contul 69, deschis pentru contabilizarea decontărilor în temeiul UST, la linia 624 „Datoria impozitelor și comisioanelor”.
