În ianuarie 2009, a fost adoptat un proiect de lege care permitea companiilor să ramburseze TVA la plățile în avans care au fost transferate de cumpărător. În același timp, există o serie de subtilități care sunt asociate cu calculul taxei pe valoarea adăugată și executarea facturilor.
Instrucțiuni
Pasul 1
Citiți clauza 12 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede că dreptul de deducere a TVA apare pentru cumpărătorul care a efectuat plata în avans, dacă această procedură corespunde obligației vânzătorului de a plăti TVA pentru plata în avans. Aceasta înseamnă că suma depozitului trebuie documentată cu o factură, contract sau document care confirmă transferul efectiv al plății parțiale.
Pasul 2
Primiți o factură pentru plata în avans în termen de cinci zile de la primirea plății în avans. Această cerință este stabilită prin clauza 1 a articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse și, în cazul încălcării acesteia, inspectoratul fiscal poate refuza rambursarea TVA-ului pentru avansurile către cumpărător. În acest sens, este necesar să verificați datele facturilor emise și să solicitați vânzătorului, dacă este necesar, să facă ajustările corespunzătoare.
Pasul 3
Verificați corectitudinea facturii. Trebuie întocmit pentru valoarea avansului primit, chiar dacă a fost transferat sub formă non-numerar, indicând numele complet al mărfurilor.
Pasul 4
Introduceți date privind TVA din avansuri în contabilitate. Dacă sunteți cumpărător, reflectați transferul plății în avans pe creditul contului 51 „Conturi curente” și debitul subcontului 60 „Calculele avansurilor emise”. După aceea, deduceți TVA calculat și reflectați operațiunea la creditul subcontului 76 „TVA la avansuri” și debitul subcontului 68 „Calcule pentru TVA”.
Pasul 5
După primirea mărfurilor, faceți înregistrarea: credit 60 „Conturi la furnizori” - debit 41 „Bunuri”. Reflectați TVA de intrare pe debitul contului 19. După aceea, rambursați TVA la plățile în avans prin deschiderea unui credit în contul 19 și un debit în contul 68.
Pasul 6
Acceptați deducerea TVA din avansuri, dacă sunteți vânzător, deschizând un credit pe contul 76 „TVA pe avansuri primite” și un debit pe contul 68 „Calcule pentru TVA”.
