Oamenii de afaceri începători își formalizează cel mai adesea activitățile în format IP. Acest lucru le permite să simplifice sarcina contabilă și fiscală. Cunoașterea specificului impozitării permite antreprenorilor individuali să optimizeze volumul plăților fiscale.
Particularitățile impozitării pentru antreprenorii individuali sunt determinate de regimul fiscal ales de acesta. Un antreprenor individual are de ales - să aplice STS sau OSNO. Trebuie avut în vedere faptul că sistemul fiscal simplificat poate fi utilizat doar de antreprenorii individuali care au până la 100 de angajați și un venit de până la 60 de milioane de ruble. în an.
În unele cazuri, antreprenorii individuali pot aplica UTII sau STS pe baza unui brevet. Aceste regimuri fiscale sunt disponibile numai pentru anumite tipuri de activități. De exemplu, pentru furnizarea de servicii pentru consumatori sau cu amănuntul.
Este important de reținut că, dacă există angajați, antreprenorul individual este obligat să transfere toate taxele stabilite către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale, impozitul pe venitul personal din salarii și, de asemenea, să prezinte rapoarte adecvate. În acest caz, impozitarea întreprinzătorilor individuali nu diferă de cea prevăzută pentru organizații.
STS pentru antreprenori individuali
Impozitarea întreprinzătorilor individuali în sistemul fiscal simplificat vă permite să simplificați contabilitatea și să plătiți un singur impozit în loc de impozit pe venitul personal și TVA. Sistemul fiscal simplificat este disponibil pentru antreprenorii individuali în două versiuni. Acesta este sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării veniturilor minus cheltuielile (cu o rată de impozitare de 15%) și venitul (cu o rată de impozitare de 6%). În primul caz, antreprenorul individual trebuie să țină evidența tuturor costurilor asociate conducerii unei afaceri. În al doilea, contabilitatea cheltuielilor nu este necesară, iar impozitul se plătește pe cifra de afaceri.
Avantajul întreprinzătorilor individuali asupra sistemului fiscal simplificat este acela că acei antreprenori individuali care nu au angajați pot reduce complet impozitul pe primele de asigurare plătite pentru ei înșiși către UIF. Dacă antreprenorul individual are angajați, atunci are și dreptul de a reduce impozitul datorat, dar nu mai mult de 50%.
Între timp, sistemul fiscal simplificat are o serie de dezavantaje. Faptul este că mulți cumpărători și clienți mari sunt plătitori de TVA și sunt de acord să lucreze cu antreprenori individuali numai atunci când furnizează facturi cu TVA alocat. Și dacă un antreprenor individual furnizează un astfel de document, atunci el este obligat să plătească integral TVA la buget, fără dreptul la deduceri. Prin urmare, este recomandabil să utilizați sistemul fiscal simplificat numai dacă cercul principal al clienților IP este alcătuit din companii mici și persoane fizice.
Trebuie avut în vedere faptul că utilizarea sistemului fiscal simplificat nu scutește antreprenorii individuali de la plata impozitelor pe pământ, transport și apă.
OSNO pentru antreprenori individuali
Antreprenorii individuali care utilizează OSNO pot coopera cu orice categorie de clienți și pot primi deduceri fiscale. Acest regim fiscal implică plata impozitului pe venitul personal și a TVA.
Impozitul pe venitul personal (rata este stabilită la 13%) se plătește din diferența dintre venituri și cheltuieli (numite și deduceri profesionale). Toate cheltuielile trebuie să fie justificate și documentate. Dacă nu este posibilă confirmarea documentară a venitului, atunci venitul poate fi redus cu standardul costurilor (20% din valoarea venitului).
TVA se plătește pe diferența dintre suma TVA la intrare și TVA „compensată”, care se calculează pe baza facturilor primite de la furnizori.
În ciuda faptului că acest mod este destul de greoi, este cel mai potrivit pentru întreprinderile mari.
UTII pentru antreprenori individuali
Anterior, utilizarea UTII pentru anumite tipuri de activități era obligatorie, acum doar la cererea antreprenorului individual. Avantajul acestui regim fiscal este că impozitul nu se plătește pe baza venitului real, ci pe venitul imputat utilizând diverși coeficienți. Rata de bază a randamentului este stabilită în Codul fiscal.
De asemenea, antreprenorii individuali de pe UTII nu trebuie să își documenteze propriile cheltuieli și să plătească TVA și impozitul pe venitul personal.
Cu desfășurarea simultană a diferitelor tipuri de activități, UTII poate fi combinat cu STS și OSNO.
Sistem de impozitare a brevetelor pentru antreprenorii individuali
Acest regim fiscal este rar folosit astăzi. Copiază aproape complet UTII. În cadrul sistemului de brevete, un antreprenor individual trebuie să cumpere un brevet pentru a face afaceri. Costul său este determinat de stat și nu depinde de suma reală a veniturilor și cheltuielilor.
Sistemul de brevete se caracterizează printr-un cadru rigid pentru utilizarea sa - o sumă limitată de venituri (până la 60 de milioane) și numărul de angajați de până la 15 persoane. Celălalt dezavantaj al acestuia este că, din 2013, este imposibil să se reducă impozitul pe primele de asigurare transferate (spre deosebire de UTII și STS).
