Taxa pe valoarea adăugată este o plată obligatorie către buget pentru toate întreprinderile aflate în regimul fiscal general. În același timp, contabilul trebuie să poată calcula corect TVA la bunurile și serviciile vândute, să reflecte sumele TVA solicitate și să completeze o declarație fiscală. A face o greșeală poate duce la sancțiuni sau chiar la răspundere penală.
Instrucțiuni
Pasul 1
Emiteți o factură contrapartidei indicând suma TVA prezentată. În acest caz, este mai întâi necesar să se determine cota de impozitare, care este reglementată de art. 164 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru această operațiune. Apoi înmulțiți rata cu baza de impozitare pentru a obține taxa pe valoarea adăugată. Amintiți-vă că factura trebuie transferată contrapartidei în termen de 5 zile de la livrarea bunurilor, serviciilor sau lucrărilor. În caz contrar, poate fi dificil să calculați deducerile fiscale. Înregistrați factura în registrul de vânzări al companiei cu TVA.
Pasul 2
Reflectați factura primită de la contrapartidă în cartea de cumpărare a companiei. Rețineți valoarea TVA solicitată, care este utilizată pentru calcularea deducerilor fiscale.
Pasul 3
Stabiliți dacă compania are plăți excedentare fiscale pentru perioadele de raportare anterioare. Verificați această sumă la biroul fiscal.
Pasul 4
Completați declarația de TVA, care este prezentată autorității fiscale cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Raportarea indică impozitul care trebuie plătit bugetului cu o defalcare pe tip de tranzacții și cote de impozitare în conformitate cu cartea de vânzări a companiei.
Pasul 5
Calculați valoarea deducerilor fiscale pe care compania este îndreptățită să le aplice în perioada de raportare anterioară, conform cărții de cumpărare. Determinați TVA-ul plătibil bugetului scăzând al doilea din primul indicator. După aceea, rețineți suma plății în plus și reduceți impozitul cu această sumă.
Pasul 6
Transferați TVA la buget până în a 20-a zi a lunii următoare după ultima perioadă de raportare. Dacă ați utilizat o plată în exces pentru perioadele trecute, atunci scrieți o declarație în care indicați că doriți să compensați. Atașați documentul la declarația dvs. de TVA.
Pasul 7
Reflectați plata TVA la buget prin deschiderea unui împrumut în contul 68 „Calcule pentru impozite” și un debit în contul 19 „Taxă pe valoarea adăugată asupra valorilor dobândite”.
