Pentru a gestiona eficient fluxurile de numerar ale companiei, este necesar să se evalueze starea curentă a fondurilor din conturile curente, precum și să se analizeze datoriile debitorilor. Pentru a analiza creanțele, trebuie să calculați următorii indicatori financiari.
Instrucțiuni
Pasul 1
Calculați cifra de afaceri a creanțelor utilizând formula: Cifra de afaceri DZ = (venituri din vânzări / creanțe medii) * numărul de zile ale perioadei de raportare. Luați veniturile din vânzări din contul de profit și pierdere pentru perioada analizată, calculați conturile medii de primit de la adăugând sumele „conturilor de primit” până la începutul și sfârșitul perioadei de raportare și împărțind numărul rezultat la 2. Înmulțiți coeficientul rezultat cu numărul de zile din perioada de raportare. Calculați cifra de afaceri a creanțelor pentru perioadele de raportare anterioare, pentru debitorii individuali, cei mai mari.
Pasul 2
Analizați modul în care s-a schimbat cifra de afaceri „conturi de primit”. Cu cât această cifră este mai mică, cu atât mai bine. Dacă numărul de zile de cifră de afaceri a creanțelor a scăzut, aceasta înseamnă că cumpărătorii plătesc mai activ facturile, iar solvabilitatea companiei crește.
Pasul 3
Calculați raportul creanțelor restante utilizând următoarea formulă: KPI = suma creanțelor restante / suma totală a creanțelor. Luați suma creanțelor restante din situația creanțelor, suma totală a creanțelor din bilanț.
Pasul 4
Calculați ratele creanțelor restante pentru perioadele de raportare anterioare. Urmăriți dinamica modificărilor coeficientului, trageți concluzii. Dacă acest raport tinde să crească, înseamnă că ponderea „creanțelor” restante este în creștere. Creșterea conturilor restante de încasat înrăutățește cifra de afaceri a fondurilor și reduce solvabilitatea companiei.
Pasul 5
Întocmește o situație a creanțelor restante la sfârșitul perioadei de raportare. Din suma totală a creanțelor, selectați datoria aferentă vânzării lunii de raportare. Apoi, calculați ponderea creanțelor restante în volumul vânzărilor pentru această lună. Urmăriți dinamica modificărilor în rambursarea conturilor de primit, trageți o concluzie cu privire la o încetinire sau accelerare a primirii încasărilor din vânzarea de produse.
