Dacă, în cursul activității sale, întreprinderea se confruntă cu o situație în care faptul livrării bunurilor nu coincide cu data primirii fondurilor, atunci aceasta are o creanță. Pentru a determina starea și mărimea acestuia, se realizează un inventar al decontărilor cu cumpărătorii, persoanele responsabile și alți debitori.
Instrucțiuni
Pasul 1
Stabiliți prin ordin al întreprinderii frecvența inventarierii decontărilor cu debitorii. Aprobă această prevedere în politica contabilă pe baza clauzei 5 din PBU 1/98. Formați o comisie de inventar care va certifica rezultatele verificării.
Pasul 2
Verificați disponibilitatea documentelor necesare pentru inventar și corectitudinea completării acestora. Toate documentele trebuie să fie fără corecții și ștergeri, precum și în prezența semnăturilor autentice ale oficialilor.
Pasul 3
Elaborați acte de reconciliere a decontărilor cu contrapartidele. Deoarece nu există un formular unificat pentru acest document, compania își dezvoltă independent forma și o aprobă în politica contabilă. Actul trebuie să conțină coloane care să indice data și numărul documentelor primare pentru transportul de bunuri, furnizarea de servicii sau efectuarea muncii.
Pasul 4
De asemenea, indicați numele produsului, costul, suma TVA, suma plății și detaliile documentelor de plată. Datorită faptului că aceste documente vor fi utilizate pentru calcularea creanțelor, acestea trebuie întocmite începând cu data raportării. Conform clauzei 73 din VBUU, compania are dreptul să-și recunoască calculele ca fiind corecte dacă contrapartida nu a trimis înapoi versiunea confirmată a actului de reconciliere în termenul stabilit.
Pasul 5
Completați formularul INV-22 pentru a începe inventarul. Rezultatele calculului sunt sintetizate sub forma INV-17 „Actul de inventariere a decontărilor cu debitori”. Ar trebui să conțină suma soldurilor de creanțe la data raportării pentru fiecare contrapartidă, rezumând totalul. În bilanț, suma datorată este reflectată în rândurile 230 și 240, în funcție de momentul plăților așteptate. Dacă, în timpul inventarului, s-au constatat discrepanțe cu contabilitatea, atunci se fac corecții în perioada de raportare când au fost identificate erori.
