O cambie este un tip de obligație de creanță, care este întocmită în forma prescrisă și vă permite să solicitați plata unei sume specificate la sfârșitul termenului. Operațiunile pe biletele la ordin se reflectă în contabilitatea întreprinderii pe subconturi separate și sunt contabilizate ca parte a cheltuielilor extragere. Radierea se face la rambursarea obligației datoriei.
Instrucțiuni
Pasul 1
Întocmește o factură pentru suma conturilor de plătit ale companiei. Ar trebui întocmit pe un formular special, produs de tipografia Goznak. Puneți o cambie, indicați suma de bani, setați data scadenței. Asigurați-vă că ați certificat documentul cu semnătura șefului și sigiliul întreprinderii.
Pasul 2
Se reflectă transferul unei cambii către titularul unei evidențe interne pe creditul contului 60 „Decontări cu furnizori și contractori” în corespondență cu contul 91.2 „Alte cheltuieli”. Organizați un cont în afara bilanțului 009 „garanție pentru plăți și datorii emise”, care va contabiliza toate biletele la ordin emise. Această metodă contabilă este utilizată pentru note comerciale.
Pasul 3
Luați în considerare biletele la ordin financiar în contabilitate în conformitate cu prevederile clauzei 3, clauzei 8 și clauzei 9 din PBU 19/02. Aici se spune că aceste valori mobiliare sunt legate de investițiile financiare ale întreprinderii, prin urmare, ele se reflectă prin analogie cu calculele pentru împrumuturi și credite.
Pasul 4
După transferul facturii, deschideți un împrumut în contul 66 sau 67, care se referă la obligațiile pe termen scurt și, respectiv, pe termen lung. În corespondență cu acest cont va exista contul 76 „Decontări cu creditori și debitori”. Atunci când calculați reducerea, trebuie să deschideți și un debit în contul 91.2.
Pasul 5
Scrieți o factură care este prezentată la scadență la timp. Transferați suma indicată deținătorului facturii, care este transferată din contul curent sau emisă de la casă pe un ordin de ieșire de numerar. În contabilitate, această operațiune se reflectă pe creditul contului 51 "Cont curent" sau al contului 50 "Casier" în corespondență cu contul pe care a fost înregistrată datoria datoriei. Apoi, creditează suma corespunzătoare din contul în afara bilanțului 009.
