În conformitate cu articolul 286 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinderile care au primit venituri în ultimele patru trimestre mai mari de 40 de milioane de ruble efectuează plăți lunare în avans pentru impozitul pe venit. În consecință, Serviciul Federal pentru Impozite a elaborat o serie de clarificări cu privire la modul de completare a declarației lunare de impozit pe venit.
Instrucțiuni
Pasul 1
Calculați plățile dvs. lunare în avans pentru impozitul pe venit. La completarea declarației pentru primul trimestru, plățile lunare în avans stabilite pentru al doilea trimestru trebuie să fie egale cu valoarea impozitului pe venit calculat în primul trimestru, care este declarat la rândul 180 al fișei 09. La completarea declarației pentru șase luni, plățile în avans în trimestrul al treilea vor fi egale cu deducerea din impozitul pe venit calculat pentru cele șase luni, care este declarată la rândul 180 din fila 02, și impozitul calculat indicat în declarația pentru primul trimestru. La depunerea unei declarații fiscale timp de 9 luni, este necesar să se deducă din impozitul pe venit calculat timp de 9 luni, care este declarat în rândul 180 al fișei 02, suma impozitului pentru cele șase luni menționate în declarația anterioară.
Pasul 2
Reflectați suma plăților anticipate acumulate în linia 290 din foaia 02 a declarației și în secțiunea 1.2, conform celor trei termene de plată. Dacă, în timpul calculului, s-a constatat o valoare negativă a plăților în avans, atunci în trimestrul de raportare următor nu ar trebui să fie taxate și, de asemenea, nu merită să le reflectați în raportarea anuală.
Pasul 3
Completați toate detaliile rămase în foaia 02 a declarației fiscale. Reflectați calculul bazei de impozitare impozitate la cota generală. Cinci anexe pot fi atașate fișei 02, în care sunt calculați indicatorii individuali. În rândurile corespunzătoare ale fișei, sunt marcate datele privind veniturile și cheltuielile întreprinderii, care sunt recunoscute ca elemente de impozitare. Fișele 03, 04, 05, 06 și 07 sunt completate numai dacă este necesar.
Pasul 4
Bifați în secțiunea 1 a declarației toate informațiile despre sumele impozitului pe venit care trebuie plătite bugetului în această perioadă de raportare. Introduceți datele despre companie în pagina de titlu a declarației fiscale: numele complet, adresa legală, codurile TIN, KPP corespunzătoare documentelor constitutive, codul tipului de activitate economică, precum și numărul ajustării, perioada de raportare și numărul de pagini din declarație.
