Raportul actual, denumit și raportul de acoperire, este utilizat pentru a determina modul în care o entitate va reacționa la schimbările rapide ale pieței. Se calculează pe baza datelor bilanțului contabil pentru perioada de raportare. Analiza se realizează prin comparație cu indicatorii perioadelor anterioare.
Este necesar
- - bilanț;
- - calculator.
Instrucțiuni
Pasul 1
Stabiliți suma fondurilor companiei care se află în contul curent și în casă, precum și valoarea titlurilor, stocurilor și valoarea creanțelor. Sumați aceste valori și împărțiți la suma totală a conturilor de plătit, împrumuturi și credite ale companiei. Valoarea rezultată este raportul curent de lichiditate. Pentru a-l calcula, trebuie mai întâi să completați bilanțul în formularul nr. 1.
Pasul 2
Găsiți valoarea activelor curente ale companiei, care este necesară pentru a calcula raportul lichidității curente. Această valoare se determină pe baza secțiunilor 1 și 2 din bilanț. Luați valoarea liniei 290 „Active circulante” și scădeți din ea cifrele din rândurile 220 „Contribuții datorate de fondatori” și 230 „Creanțe pe termen lung”. Dacă ultimele două valori sunt absente, atunci activele curente ale întreprinderii sunt egale cu totalul pentru secțiunea 2 din bilanț.
Pasul 3
Calculați datoriile curente ale companiei pe termen scurt. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați complet secțiunea 5 „Datorii pe termen scurt” din bilanț și să determinați totalul pentru acesta. Luați valoarea liniei 690 și scădeți valoarea liniilor 650 „Provizioane pentru cheltuieli viitoare” și 640 „Venit amânat” din aceasta.
Pasul 4
Calculați raportul dintre activele circulante și datoriile curente pe termen scurt pentru a determina raportul lichidității curente. Analizați valoarea rezultată pentru a caracteriza lichiditatea stării întreprinderii. Cu cât raportul de acoperire este mai mare, cu atât solvabilitatea companiei este mai bună. Valoarea optimă a acestui indicator este o valoare cuprinsă între 1 și 3. Dacă coeficientul este mai mare de 3, este posibil ca societatea să utilizeze capitalul în mod irațional. Dacă este sub 1, atunci acest lucru indică un risc financiar ridicat.
