Lichiditatea este înțeleasă ca capacitatea anumitor tipuri de valori ale proprietății de a se transforma în formă monetară fără a-și pierde valoarea contabilă. Lichiditatea asigură acoperirea în timp util a pasivelor pe termen scurt cu active circulante. Lichiditatea curentă poate fi determinată prin compararea celor mai lichide fonduri și active cu lichid rapid cu cele mai urgente datorii și datorii pe termen scurt.
Este necesar
Calculator, bilanț al întreprinderii analizate (formular nr. 1)
Instrucțiuni
Pasul 1
Găsiți raportul lichidității curente - Ktl, care se calculează ca raportul dintre toate activele circulante și datoriile pe termen scurt conform formulei: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, unde D - numerar la îndemână și în conturi bancare;
Banca Centrală - valori mobiliare (investiții financiare pe termen scurt);
DZ - creanțe;
MZ - inventare;
KO - datorii pe termen scurt (împrumuturi, împrumuturi și conturi de plătit) Sau conform formulei: Ktl = TA / KO, unde TA este active circulante (a doua secțiune a bilanțului).
Pasul 2
Pe baza rezultatelor calculului, setați valoarea standard a acestui indicator, care ar trebui să fie de cel puțin 2.
Raportul curent de lichiditate arată capacitățile de plată ale întreprinderii, sub rezerva rambursării creanțelor, ci și în timpul vânzării, dacă este necesar, a fondului de rulment material.
Pasul 3
Dacă structura soldului pe baza rezultatelor calculului este satisfăcătoare, atunci în acest caz, calculați coeficientul de pierdere a solvabilității pentru următoarele trei luni folosind formula: Ktl la sfârșitul anului + 3/12 * (Ktl la sfârșitul anului - Ktl la începutul anului) / 2, unde Ktl este coeficientul lichidității curente;
3 - trimestru (3 luni);
12 ani (12 luni).
Valoarea standard trebuie să fie de cel puțin 1.
