Întreprinderile care aplică sistemul general de impozitare sunt obligate să depună o declarație de impozit pe profit. În conformitate cu legislația fiscală, organizațiile trebuie să perceapă plăți în avans, care sunt plătite lunar și trimestrial.
Este necesar
- - calculator;
- - Codul fiscal al Federației Ruse;
- - situațiile financiare;
- - formular de declarare a impozitului pe profit.
Instrucțiuni
Pasul 1
Dacă compania dvs. are venituri, a căror valoare pentru un sfert nu depășește trei milioane de ruble, atunci contabilul calculează plățile lunare în avans în fiecare trimestru. Plata lunară în avans în cadrul acestui sistem va fi egală cu media trimestrului anterior. Pentru primul trimestru, avansul lunar este calculat ca suma avansului pentru al patrulea trimestru al anului precedent împărțită la trei.
Pasul 2
Pentru al doilea trimestru, avansul lunar este calculat ca diferența dintre avansul trimestrial pentru al patrulea trimestru al anului precedent și avansul trimestrial pentru primul trimestru, împărțit la trei. Pentru al treilea trimestru, plata lunară în avans va fi egală cu diferența dintre plata trimestrială pentru al doilea trimestru și avansul trimestrial pentru primul trimestru, împărțit la trei. Pentru al patrulea, diferența dintre avansul trimestrial pentru al treilea și avansul trimestrial pentru al doilea, împărțit la trei.
Pasul 3
Dacă compania dvs. este scutită de plata plăților lunare în avans, trebuie să le plătească pentru primul trimestru până cel târziu la 28 aprilie, pentru al doilea - cel târziu la 28 iulie, pentru al treilea - cel târziu la 28 octombrie. Dacă compania nu este scutită de plata plăților lunare în avans, acestea ar trebui plătite cel târziu în a 28-a zi a lunii următoare celei de raportare.
Pasul 4
În cazul în care compania dvs. preferă să efectueze plăți în avans pe baza profitului efectiv realizat, contabilul ar trebui să notifice acest lucru biroului fiscal până la sfârșitul anului de raportare, adică înainte de 31 decembrie a anului următor anului de raportare. Este posibil să treceți la acest sistem de plăți în avans numai de la începutul anului de raportare. Dar dacă firma dvs. deschide o sucursală sau un birou de reprezentare în termen de un an, atunci biroul fiscal va trebui să vă transfere la un astfel de regim din trimestrul următor.
Pasul 5
Plata în avans pentru acest regim se calculează prin înmulțirea bazei de impozitare pentru impozitul pe venit cu rata de impozitare. Suma plății în avans pentru fiecare lună este egală cu diferența dintre plata lunară în avans pentru perioada de raportare și plata lunară în avans pentru perioada anterioară.
