Impozitul pe venit este denumit întotdeauna impozite directe, deoarece este preluat din profiturile primite de o companie care operează în Rusia. Pentru a calcula acest indicator, este necesar să se determine valoarea bazei de impozitare și rata tarifară care este în vigoare pentru perioada de raportare.
Instrucțiuni
Pasul 1
Calculați venitul noțional sau valoarea cheltuielilor cu impozitul pe venit (PD), care a fost generată de companie în perioada de raportare. Acesta trebuie să fie egal cu produsul pierderii contabile sau al profitului de la cota de impozitare. La rândul său, profitul contabil ar trebui să se reflecte în raportul formularului nr. 2 și, de asemenea, să fie egal cu suma liniilor 170 și 140 minus 180 de linii. Reflectați indicatorul primit al venitului condiționat în subcontul special 99 din contul de profit și pierdere.
Pasul 2
Calculați suma diferențelor constante. O sumă similară se poate forma numai dacă datele de recunoaștere a sumelor cheltuielilor și veniturilor coincid în contabilitate și contabilitate fiscală, iar valorile acestora vor diferi. Se poate forma dintr-un anumit motiv. De exemplu, dacă cheltuielile sunt recunoscute integral în contabilitate.
Pasul 3
Efectuați calculul. Pentru aceasta, scădeți din valoarea cheltuielilor recunoscute în contabilitate, cheltuieli care sunt indicate în contabilitatea fiscală. În acest fel veți putea obține diferențe permanente. Apoi, înmulțiți valoarea rezultată cu rata de impozitare care se aplică profiturilor. Acest lucru vă va oferi valoarea răspunderii fiscale permanente (PSL).
Pasul 4
Determinați indicatorul activului privind impozitul amânat (prescurtat: SHE), care este egal cu produsul diferențelor temporare, precum și rata impozitului pe venit. Trebuie avut în vedere că diferențele deductibile temporare apar dacă anumite cheltuieli în contabilitate sunt recunoscute mai devreme decât în impozite, iar valoarea veniturilor, dimpotrivă, ulterior.
Pasul 5
Calculați LEO (impozitul amânat) care este diferența temporară impozabilă de cota impozitului. Prima valoare poate apărea atunci când cheltuielile contabile sunt mai mici decât cheltuielile recunoscute în contabilitatea fiscală. Calculați valoarea impozitului pe venit pentru perioada de raportare. Pentru a face acest lucru, adăugați valorile calculate ale PNO, UR, ONA, LEO.
