Conform legii, organizațiile rusești și străine sunt obligate să plătească impozitul pe venit, cu unele excepții. În consecință, fiecare proprietar de afacere are obligația față de stat de a plăti impozitul pe venit. Cum se calculează valoarea impozitului?
Instrucțiuni
Pasul 1
Obiectul impozitării impozitului pe venit este suma veniturilor primite, redusă cu suma cheltuielilor efectuate. Aceasta este formula pentru calcularea impozitului pe venit pentru companiile rusești. Companiile străine plătesc impozitul pe venit pe suma veniturilor primite prin unitățile lor permanente din Rusia, redusă cu suma cheltuielilor. Dacă o organizație străină nu are un sediu permanent în Rusia, atunci plătește impozitul pe venitul veniturilor din surse din Rusia (de exemplu, imobiliare).
Pasul 2
Veniturile sunt împărțite în vânzări și non-vânzări. Primul include încasările din vânzarea de bunuri și servicii, drepturi de proprietate. Al doilea grup include veniturile obținute din diferența de curs valutar, închirierea imobilelor etc. Cheltuielile sunt definite de Codul fiscal ca „costuri justificate economic”. Acestea trebuie să fie susținute de documente. Cheltuielile, precum veniturile, sunt împărțite în vânzări și non-vânzări, principiul divizării lor este același.
Pasul 3
Conceptul de proprietate amortizabilă este important pentru calcularea impozitului pe venit. Aceasta este orice proprietate deținută de companie cu drept de proprietate, cu o perioadă de utilizare mai mare de un an, a cărei valoare depășește 40.000 de ruble și este redusă prin amortizare. De exemplu, acesta este echipament medical. Activele amortizabile sunt alocate unor grupuri specifice pentru a calcula amortizarea. Fiecare grup are propriii coeficienți stabiliți prin lege. Amortizarea este cheltuită și dedusă din venit pentru a determina baza impozabilă.
Pasul 4
Rata impozitului pe venit este de 20%. Pentru unele companii, se poate stabili o rată specială, preferențială. Acest lucru se aplică companiilor care sunt rezidente în zona economică specială a Rusiei. Organizațiile străine care nu au misiuni permanente în Rusia plătesc impozitul pe venit cu o rată de 10% atunci când efectuează transporturi internaționale în cazul întreținerii vehiculelor. În toate celelalte cazuri, acestea sunt supuse aceleiași rate ca și pentru companiile rusești - 20%. Pentru anumite tipuri de profit, legea stabilește cote de impozitare separate. De exemplu, pentru veniturile sub formă de dividende, această rată va fi de 9%.
Pasul 5
Perioada de impozitare pentru impozitul pe venit este de un an calendaristic. Perioadele de raportare pentru companii sunt primul trimestru al anului, șase luni (jumătate de an) și nouă luni. La sfârșitul fiecărei perioade de raportare sau impozitare, contribuabilul trebuie să depună o declarație la autoritățile fiscale. Contribuabilul calculează în mod independent valoarea impozitului pe venit.
Pasul 6
În general, valoarea impozitului pe venit este produsul venitului impozabil și al cotei de impozitare. Profitul impozabil este, în consecință, egal cu diferența dintre venitul impozabil și cheltuielile impozabile. Dacă compania suferă pierderi pentru perioada de impozitare anterioară, atunci acestea sunt de asemenea deduse din profitul impozabil. Să dăm un exemplu:
încasările companiei din vânzarea de bunuri s-au ridicat la 1.000.000 de ruble (după deducerea taxei pe valoarea adăugată). Acesta este venitul ei.
Cheltuieli: salariu pentru angajați - 200.000 ruble, amortizare - 50.000 ruble, fonduri pentru achiziționarea de materii prime pentru producție - 300.000 ruble. Doar 550.000 de ruble.
Baza de impozitare: 1.000.000 - 550.000 = 450.000 ruble.
Suma impozitului pe venit: 450.000 x 20% = 90.000 ruble.
