Pentru a desfășura activități economice, șefii de organizații sunt obligați să cumpere bunuri de la alte contrapartide. Conceptul de „marfă” înseamnă unele stocuri materiale care sunt necesare pentru revânzarea ulterioară, astfel acestea fac obiectul muncii. De regulă, atunci când achiziționați astfel de obiecte de valoare, este foarte important să le valorificați corect în contabilitate și contabilitate fiscală.
Instrucțiuni
Pasul 1
În primul rând, trebuie remarcat faptul că este necesar să se ia în considerare mărfurile numai dacă există documente însoțitoare, de exemplu, o factură, o scrisoare de trăsură (formularul nr. TORG-12) și altele.
Pasul 2
De îndată ce mărfurile au ajuns la depozitul dvs., luați documentele primare de la furnizor. Acestea trebuie să indice detaliile sale și ale dvs., numele produsului, unitățile de măsurare ale acestuia, cantitatea bunurilor furnizate, prețul pe unitate și costul. De asemenea, verificați semnătura în caseta corespunzătoare (de obicei pe partea de jos a documentelor) și ștampila furnizorului.
Pasul 3
Apoi, verificați calitatea și cantitatea mărfurilor. Dacă există discrepanțe, puteți redacta un act privind discrepanța stabilită (formularul nr. TORG-2). După aceea, semnați documentul și puneți ștampila rotundă în câmpul „Cumpărător”.
Pasul 4
Apoi, trebuie să reflectați chitanța în contabilitate pe baza documentelor însoțitoare. Pentru a face acest lucru, trebuie să stabiliți în prealabil și să prescrieți în politica contabilă a organizației cu ce cost veți lua în considerare produsele achiziționate: efective, contabile sau de vânzări.
Pasul 5
Dacă reflectați mărfurile la costul real, atunci notați:
D41 „Bunuri” K60 „Decontări cu furnizori și contractori” - reflectă achiziționarea de bunuri de la furnizor;
D41 „Bunuri” sau 44 „Cheltuieli de vânzare” К60 „Decontări cu furnizori și contractori” - se reflectă suma costurilor de transport și achiziție.
Pasul 6
Dacă contabilizați bunuri la valoarea contabilă, faceți corespondență:
D15 "Achiziționarea și achiziționarea de active materiale" K60 "Decontări cu furnizorii și contractanții" - reflectă costul bunurilor furnizorului și suma costurilor pentru transport și achiziții;
D41 „Bunuri” K15 „Achiziționarea și achiziționarea de active materiale” - se reflectă costul bunurilor primite;
D16 "Abaterea în costul activelor materiale" K15 "Achiziționarea și achiziționarea activelor materiale" - reflectă valoarea abaterilor în costul produselor achiziționate.
Pasul 7
Și când contabilizați mărfurile la valoarea de vânzare, faceți intrările:
D41 „Bunuri” K60 „Decontări cu furnizori și contractori” - reflectă costul bunurilor furnizorului;
D19 "Taxa pe valoarea adăugată asupra obiectelor de valoare cumpărate" К60 "Decontări cu furnizorii și contractanții" - se ia în considerare valoarea TVA;
D44 "Cheltuieli de vânzare" К60 "Decontări cu furnizori și contractori" - se reflectă suma costurilor de transport;
D41 „Produse” К42 „Marcaj comercial” - este stabilită valoarea marcajului comercial.
