Bunurile primite la întreprindere fără documentele de decontare însoțitoare sunt considerate livrare nefacturată. Materialele și echipamentele, al căror furnizor este necunoscut, nu sunt considerate nefacturate dacă documentele primare conțin toate informațiile necesare pentru contabilitate.
Este necesar
- - Formularul N TORG-4;
- - Planul de conturi al BU.
Instrucțiuni
Pasul 1
Acceptarea la depozit Când acceptați mărfurile la depozit fără documente, întocmiți un certificat de acceptare în cel puțin două exemplare. Pe prima, bunurile sunt primite, iar a doua este trimisă furnizorului. Conform decretului Goskomstat din Rusia nr. 132 din 25 decembrie 1998, unde sunt fixate formele sectoriale ale documentelor primare, în acest caz este recomandabil să se utilizeze formularul N TORG-4. Se numește „Act privind acceptarea bunurilor primite fără factura furnizorului”. Valorificați pe el bunurile din stocul real. Acest formular este completat nu în 2, ci în 3 exemplare. Al treilea ar trebui să rămână la persoana responsabilă din punct de vedere financiar.
Pasul 2
Când înregistrați bunuri fără documente, fiți ghidați de relația dintre furnizor și compania dumneavoastră. Dacă ați achiziționat bunurile de la o contrapartidă permanentă, atunci puteți face o înregistrare în siguranță pe debitul 41 al contului și creditului contului pe care reflectați decontările cu furnizorii, de exemplu, 60, 76. Dacă contrapartida este nouă, atunci nu veți putea să vă adresați imediat conturilor de sold. Până la transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător, acesta rămâne în contul în afara bilanțului 002.
Pasul 3
Determinarea valorii Dacă organizația a primit bunuri de la un nou furnizor pentru prima dată și nu există documente de decontare, atunci luați valoarea de piață medie pentru contabilitate. Dacă contrapartida este permanentă, atunci luați ca bază prețul la care v-ați stabilit mai devreme cu el. Dacă țineți evidența prețurilor de vânzare, atunci ar trebui să primiți și o livrare nefacturată la acest preț în contul 41. Când prețul mărfurilor fără documente este stabilit în cele din urmă, efectuați o ajustare înregistrând în debitul contului 42 „Marja comercială” și credit 41 din cont. Suma primită este debitată în contul decontărilor cu furnizorii sub creditul contului 42.
Pasul 4
Dacă documentele de decontare au fost primite în anul următor livrării nefacturate, atunci regulile de ajustare sunt următoarele: - acceptă TVA pentru contabilitate în conformitate cu procedura stabilită de politica contabilă; - reflectă scăderea costului stocurilor pe debit din contul în care întrețineți furnizorul și creditul contului de rezultate financiare (profitul din anii anteriori); - dacă valoarea stocurilor a scăzut, atunci anulați suma pe creditul contului de rezultate financiare ca pierderi de anii anteriori din luna primirii documentelor de decontare.
