Atunci când reflectă veniturile și cheltuielile companiei în declarația fiscală, uneori apar situații când este necesar să se elimine o parte din cheltuieli. Acest lucru se datorează faptului că companiile neprofitabile intră sub supravegherea atentă a biroului fiscal și se pot baza pe inspecții la fața locului care nu vor aduce nimic bun. Acest lucru duce la formarea pierderilor din anii precedenți, care pot apărea și ca urmare a erorilor în calculul bazei de impozitare.
Instrucțiuni
Pasul 1
Consultați o parte din cheltuielile companiei în contul 97 „Cheltuieli amânate”, dacă la sfârșitul anului a existat o activitate neprofitabilă. Costurile care pot fi transferate în acest mod includ costul achiziționării de software, plățile chiriei, acordarea de licențe etc. Acest lucru duce la o creștere a profitabilității companiei în anul curent și la formarea pierderilor din anii trecuți pentru viitor. Contribuabilul are dreptul de a transfera aceste cheltuieli timp de 10 ani.
Pasul 2
Calculați suma veniturilor impozabile care apare la rândul 210 din secțiunea 2 din declarația dvs. fiscală. Suma cheltuielilor impozabile este menționată la rândul 220 din aceeași secțiune. Determinați scăzând valoarea bazei de impozitare în conformitate cu articolul 274 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă este pozitiv, adică venitul este mai mare decât cheltuielile, atunci puteți anula pierderile din anii anteriori.
Pasul 3
Înregistrați valoarea pierderii anterioare pe linia 230 din secțiunea 2 din declarația dvs. de impozitare. Această valoare nu trebuie să depășească 30% din suma de bază impozabilă. Dacă la sfârșitul anului baza impozabilă s-a dovedit din nou a fi negativă, atunci în linia 250 se constată pierderea anului de raportare curent. În același timp, nu există nicio posibilitate de a acoperi pierderile din anii precedenți. În acest sens, pe baza secțiunii 5 din procedura aprobată prin ordinul nr. 58n al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 iunie 2009, suma acestora nu este luată în considerare în declarație.
Pasul 4
Asigurați-vă că păstrați toate documentele care confirmă valoarea pierderii din anii anteriori, pe întreaga perioadă a contabilității sale, la stabilirea bazei de impozitare. În caz contrar, pot apărea întrebări controversate cu privire la legalitatea reducerii impozitului pe valoarea pierderilor din anii precedenți.
Pasul 5
Rezumați liniile 210, 220 și 230 din secțiunea 2 a declarației fiscale și indicați valoarea profitului obținut la linia 240. Astfel, veți înregistra pierderile din anii anteriori din anul în curs și veți reduce baza de impozitare.
