TVA este un impozit indirect impus asupra valorii bunurilor, lucrărilor și serviciilor. Deoarece este plătit de utilizatorii finali, intermediarii au dreptul să deducă suma percepută în fiecare etapă. Un astfel de sistem de compensare a fost creat pentru a evita dubla impozitare.
Este necesar
- - planul de conturi;
- - documente care confirmă scopul și faptul achiziției, valoarea TVA la intrare.
Instrucțiuni
Pasul 1
În primul rând, determinați rata de impozitare, care poate fi 0%, 10% și 18%. În primul caz, este destinat exportului, în al doilea - pentru produse vitale și lucruri pentru copii, în al treilea - pentru toate celelalte bunuri.
Pasul 2
Pregătiți documentele care vor fi necesare pentru finalizarea tranzacției. Acestea trebuie să indice: - faptul achiziționării de bunuri și valoarea TVA la intrare (factură); - transferul valorilor materiale (facturi); - plata (extras bancar) În funcție de tipul și scopul mărfurilor, în În plus față de documentele enumerate, pot fi necesare altele, de exemplu, calculul situației contabile, dacă se așteaptă să plătească contribuții la Fondul de pensii.
Pasul 3
Reflectați faptul achiziționării folosind următoarea înregistrare: Dt 41 CT 60. Contul 41 este activ, este destinat contabilității bunurilor, datele despre valoarea achiziției sunt introduse pe acesta. Deoarece valorile pentru care TVA urmează să fie recalculat au intrat în organizație, acestea sunt debitate. Contul 60 „Decontări cu furnizori și contractori” este activ-pasiv, dar în acest caz este utilizat ca pasiv. Prin urmare, suma plătită vânzătorului trebuie înregistrată pe împrumut.
Pasul 4
Utilizați afișarea Dt 19 Kt 60 pentru a reflecta suma TVA. Contul 19 „TVA la valorile dobândite” este destinat să reflecte valoarea impozitului pe bunurile primite. Este scris pe o linie separată în factură și factură.
Pasul 5
Scrieți cheltuielile pentru achiziționarea de materiale corporale utilizând corespondența Dt 91/02 CT 41. Pe debitul contului activ-pasiv 91/2 „Alte cheltuieli”, trebuie să introduceți suma cheltuită pentru achiziționarea de bunuri și la credit 41, respectiv, costul bunurilor.
Pasul 6
Calculați TVA utilizând tranzacția Dt 91/02 Kt 68/02. În contul activ-pasiv 68/2, se înregistrează calculele pentru impozite și comisioane.
Pasul 7
Trimiteți deductibil TVA. În acest caz, utilizați corespondența: Dt 68/02 Kt 19.
